Exemples de contrepassations

Sauf indication contraire, ces exemples de contrepassations supposent que la comptabilisation des produits s’effectue sur une base quotidienne.

Solde créditeur du client

Cet exemple se fonde sur les hypothèses suivantes :

• Le 15 janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement mensuel à 31 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée le 15 janvier, à 0 h 00 UTC.
• Le client dispose de -11 USD dans son solde créditeur. Stripe applique automatiquement -11 USD à la facture et ajuste le solde créditeur du client à 0 USD.
• Le 9 février, le client paie 20 USD.

Dans cet exemple, les périodes de facturation et de revenus s’étendent du 15/01/2019 au 14/02/2019. Les 31 USD sont comptabilisés sur 17 jours en janvier et 14 jours en février. Voici comment se présenterait le récapitulatif à la fin du mois de janvier :

Dans ce scénario, le client dispose d’un solde créditeur, qui est utilisé pour payer la facture. Il est également possible de créditer le solde créditeur d’un client à l’aide d’un montant négatif sur une facture. Cela se produit souvent lorsqu’un client passe à un abonnement moins cher. Par exemple, supposons que :

• Une facture de -31 USD avec un poste de facture est finalisée le 15 janvier à 0 h 00 UTC.
• La période de service du poste de facture de -31 USD s’étend du 15 janvier 0 h 00 UTC au 15 février 0 h 00 UTC.
• Stripe crédite automatiquement de 31 USD le solde créditeur du client et clôt la facture.

Le poste -31 USD enregistre une écriture de journal qui débite DeferredRevenue et crédite AccountsReceivable. Lorsque Stripe crédite le solde créditeur du client, une autre écriture est passée au débit de AccountsReceivable et au crédit de CustomerBalance. Voici comment se présenterait le récapitulatif à la fin du mois de janvier :

Notez que les revenus nets sont finalement de -31 USD.

Remboursement

Cet exemple se fonde sur les hypothèses suivantes :

• Le 1er janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement de trois mois à 90 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée et le client paie 90 USD.
• Le 1er février, le client reçoit un remboursement intégral.

Lorsque vous effectuez un remboursement intégral :

• Le client reçoit une somme d’argent.
• Les revenus comptabilisés sont compensés par des contreparties de revenus dans le compte des remboursements.
• Les revenus reportés de l’abonnement qui n’ont pas été comptabilisés sont compensés.

Dans cet exemple, le client a bénéficié d’un mois de service, et 31 USD de revenus comptabilisés sont donc remboursés. Le remboursement diminue par ailleurs le solde de trésorerie de votre compte Stripe de 90 USD. Au moment du remboursement, il restait 59 USD de revenus reportés, qui sont donc également soldés. Voici comment se présenterait le récapitulatif à la fin du mois de mars :

Remboursement partiel

Cet exemple se fonde sur les hypothèses suivantes :

• Le 1er janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement de trois mois à 90 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée et le client paie 90 USD.
• Le 1er février, le client reçoit un remboursement partiel de 9 USD.

Quand le remboursement partiel est effectué :

• Le client reçoit 9 USD.
• Les revenus comptabilisés sont proportionnellement compensés par des contreparties de revenus dans le compte des remboursements.
• Les revenus reportés de l’abonnement qui n’ont pas été comptabilisés sont également réduits proportionnellement.

Dans cet exemple, le client a reçu un mois de service, donc 31 USD ont été comptabilisés. Il reste 59 USD de revenus reportés. Le remboursement partiel de 9 USD correspond à 10 % de 90 USD. Par conséquent, le compte des remboursements (un compte de contrepartie) a augmenté de 3,10 USD (10 % de 31 USD) et les revenus reportés ont diminué de 5,90 USD (10 % de 59 USD). Si vous consultez le récapitulatif après la fin du mois de mars, il pourrait ressembler à ceci :

Facture nulle

Cet exemple se fonde sur les hypothèses suivantes :

• Le 1er janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement de trois mois à 90 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée, mais le client n’a pas encore payé.
• Le 1er février, vous annulez la facture.

Lorsque vous annulez la facture :

• Le compte client est compensé, car nous ne nous attendons pas à être payés.
• Les revenus comptabilisés sont compensés par des contreparties de revenus dans le compte des annulations.
• Les revenus reportés de l’abonnement qui n’ont pas été comptabilisés sont compensés.

Dans cet exemple, le client a bénéficié d’un mois de service, et 31 USD de revenus comptabilisés ont donc été annulés. Au moment où la facture a été annulée, il restait 59 USD de revenus reportés, qui sont donc également soldés. Voici à quoi ressemblerait le récapitulatif à la fin du mois de mars :

Facture irrécouvrable

Cet exemple se fonde sur les hypothèses suivantes :

• Le 1er janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement de trois mois à 90 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée, mais le client n’a pas encore payé.
• Le 1er février, la facture est marquée comme non recouvrable.

Lorsque la facture est marquée comme irrécouvrable :

• Le compte client est compensé, car nous ne nous attendons pas à être payés.
• Les revenus comptabilisés sont compensés par des contreparties de revenus dans le compte des créances irrécouvrables.
• Les revenus reportés de l’abonnement qui n’ont pas été comptabilisés sont compensés.

Dans cet exemple, le client a bénéficié d’un mois de service, et 31 USD de revenus comptabilisés deviennent donc des créances irrécouvrables. Au moment où la facture a été marquée comme irrécouvrable, il restait 59 USD de revenus reportés, qui sont donc également soldés. Voici comment se présenterait le récapitulatif à la fin du mois de mars :

Une facture irrécouvrable peut quand même être payée. Lorsque la facture est payée, le compte de créances irrécouvrables est apuré en utilisant une partie du montant en liquidités reçu. Le montant restant va dans le compte des créances recouvrables. Si la facture est payée en avril, voici comment se présentera le récapitulatif :

Une facture non recouvrable peut quand même être annulée. Lorsque la facture est annulée, le compte de créances non recouvrables est apuré et son contenu est transféré dans le compte des annulations. Voici ce à quoi ressemblerait le récapitulatif avec une annulation de la facture en avril :

Factures non recouvrables avec application du solde créditeur d’un client

Cet exemple se fonde sur les hypothèses suivantes :

• Le 15 janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement mensuel à 31 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée le 15 janvier, à 0 h 00 UTC.
• Le solde créditeur du client est de -11 USD. Stripe applique automatiquement -11 USD à la facture et ajuste le solde créditeur en conséquence.
• Le 15 février, la facture est marquée comme non recouvrable.

Dans cet exemple, les périodes de facturation et de revenus s’étendent du 15 janvier 2019 au 14 février de la même année. Stripe répartit la comptabilisation des 31 USD sur 17 jours en janvier et 14 en février.

Stripe passe automatiquement les revenus comptabilisés sur le compte de créances irrécouvrables lorsqu’une facture est marquée comme non recouvrable. Avec un solde créditeur de 11 USD, Stripe considère 6 USD (11 × 17 / 31) comme des revenus comptabilisés et 5 USD (11 × 14 / 31) comme des revenus reportés. La partie des revenus reportés payés est considérée comme un gain et comptabilisée dans le compte des créances recouvrables.

Voici à quoi ressemblerait le récapitulatif à la fin du mois de février :

Par exemple, vous pouvez augmenter le montant dû par le client sur la facture lorsque celui-ci a un solde impayé (c’est-à-dire qu’il vous doit un certain montant). Considérez ce qui suit :

• Une facture de 31 USD avec un poste de facture est finalisée le 15 janvier à 0 h 00 UTC.
• La période de service du poste de facture de 31 USD s’étend du 15 janvier 0 h 00 UTC au 15 février 0 h 00 UTC.
• Le solde créditeur du client s’élève à 10 USD. Pour cette raison, Stripe ajoute ce montant à la facture et le solde impayé tombe à 0 USD.
  • AcountsReceivable est débité de 10 USD, qui sont ensuite crédités sur CustomerBalance.
• Le 15 février, Stripe marque la facture comme non recouvrable.

Sur une facture non recouvrable, la part du solde créditeur du client qui est à régler n’est pas collectée. En conséquence, elle est considérée comme une perte et est enregistrée comme un montant négatif dans le compte des créances recouvrables.

Voici à quoi ressemblerait le récapitulatif à la fin du mois de février :

Facture irrécouvrable et contestée ou remboursée

Une facture irrécouvrable peut être payée avant d’être ensuite contestée et/ou remboursée.

Cet exemple se fonde sur les hypothèses suivantes :

• Le 1er janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement de trois mois à 90 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée, mais le client n’a pas encore payé.
• Le 1er février, la facture est marquée comme non recouvrable.
• Le 1er avril, la facture est payée.
• Le 1er mai, le paiement correspondant est contesté.

Comme le montre l’exemple, lorsque la facture est marquée comme non recouvrable, puis réglée par le client :

• Le compte des créances irrécouvrables est apuré.
• Le reste est comptabilisé en tant que créances recouvrables.

Dans cet exemple, le client décide ultérieurement de contester le paiement. En cas de litige, le récapitulatif sera similaire à celui illustré ci-dessous :

Une facture marquée comme irrécouvrable, payée, puis remboursée fonctionne de la même manière, excepté que le compte de remboursement est utilisé au lieu du compte de litige.

Dispute

En cas de litige, la comptabilisation des revenus fonctionne de la même manière qu’un remboursement, mais cette fois-ci on utilise le compte de litiges.

Cet exemple montre également ce qui se passe si vous remportez un litige. Il repose sur les hypothèses suivantes :

• Le 1er janvier, à 0 h 00 UTC, un client souscrit un abonnement de trois mois à 90 USD.
• L’abonnement génère une facture.
• La facture est finalisée et le client paie 90 USD.
• Le 1er février, le client conteste le paiement.
• Le 1er avril, vous remportez le litige, la banque ayant statué en votre faveur.

Lorsque le client initie un litige :

• Les liquidités perçues sont restituées au client.
• Les revenus comptabilisés sont compensés par des contreparties de revenus dans le compte des litiges.
• Les revenus reportés de l’abonnement qui n’ont pas été comptabilisés sont compensés.

Lorsque vous remportez le litige :

• Les liquidités vous sont restituées.
• Les revenus comptabilisés et les revenus reportés ne changent pas.
• Les liquidités sont compensées par une augmentation du compte des créances.

Dans cet exemple, le client a bénéficié d’un mois de service, et 31 USD de revenus comptabilisés sont donc contestés. Le litige diminue également le solde de trésorerie de votre compte Stripe de 90 USD. Au moment du litige, il restait 59 USD de revenus reportés, qui sont donc également soldés. Plus tard, en avril, la banque statue en votre faveur, et les liquidités vous sont restituées.

Voici comment se présenterait le récapitulatif à la fin du mois d’avril :

Autres pertes

Cet exemple se fonde sur les détails suivants :

• Le 1er janvier, à 00:00:00 UTC, un client commence un abonnement de 10 mois au prix de 100 USD.
• Un mois de revenus est comptabilisé (10 USD).
• La facture est payée.
• Le 1er février, un remboursement de 80 USD a été effectué et un montant proportionnel de revenus a été comptabilisé.
• Le 1er mars, un litige a été initié portant sur 80 USD