計算方法を選ぶ

1099 納税申告のための Stripe 製品を使用すると、プラットフォームは提出が求められる 1099 フォーム (収入証明) のタイプに応じて計算方法を選択できます。これらの計算方法は最も一般的な申告シナリオを反映していますが、CSV ファイルをインポートし、要件に合わせて各 1099 フォームの金額を編集できます。

手数料を含む支払い

この支払いの計算方法には、各取引に関連する手数料を「含む」すべての支払いと送金が含まれます。このような手数料には次のようなものがあります。

• Stripe の処理と外貨換算手数料
• プラットフォーム手数料

1099-K フォームの場合、IRS では調整金を含まない申告対象の総額を申告することが求められます。事業経費と控除額を算入して課税所得を決定することは納税者の責任です。

ビジネスによっては、この支払いの計算方法が 1099-MISC フォームまたは 1099-NEC フォームの金額にも適していると判断する場合があります。

例 1

2020 年 12 月 31 日に、顧客がオンラインフラワーショップから 100 USD で花を購入します。フラワーショップは連結アカウントであり、デスティネーション支払いではプラットフォームの API キーが使用されます。部分的オーソリが指定されていないため、支払いのオーソリとキャプチャ時間は同じになります。プラットフォームは、連結アカウントの支払いから直接、2 USD のプラットフォーム手数料と 3.20 USD の Stripe 手数料を確保します。

2021 年 1 月 2 日にカード発行会社は Stripe に対する決済を行います。2021 年 1 月 7 日に連結アカウントの Stripe 残高から銀行口座への入金が発生し、この売上からの収益が含まれます。この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームでは 100 USD を申告できますが、2020 年のフォームで申告する金額はありません。

同じ条件で、ダイレクト支払いで連結アカウントの API キーが使用されるとします。この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームで同じ 100 USD を申告できます。

例 2

例 1 と同じ条件ですが、連結アカウントが注文のフルフィルメントができないため、支払いと同じ日に返金を発行するとします。返金のために発生しうる Stripe 手数料は無視します。

この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームで同じ 100 USD を申告でき、2020 年のフォームで申告する金額はありません。

手数料を除いた支払い

この支払いの計算方法には、各取引に関連する手数料を「除く」すべての支払いと送金が含まれます。このような手数料には次のようなものがあります。

• Stripe の処理と外貨換算手数料
• プラットフォーム手数料

この方法は、プラットフォームで連結アカウントに対して報告される金額から手数料を除く場合に便利です。

たとえば、デスティネーション支払いフローでは、プラットフォーム手数料を連結アカウントが負うと考えられますが、プラットフォームに支払われるプラットフォーム手数料が最終顧客に回されるプラットフォームもあります。これらの資金は、必ずしも連結アカウントに帰属するわけではなく、認識もされていない場合もあります。プラットフォームは、1099-K フォームで総額を 連結アカウントに申告する必要があることを認めていますが、申告対象の総額が手数料を除いた支払い額であると考えている場合があります。

1099-K フォームの場合、IRS はすべての報告対象の取引について、返金、手数料、クレジット、現金同等物、割引などの調整を行わずに取引の総額を申告することを求めています。プラットフォームでは Connect の使用方法が異なるため、税務アドバイザーに相談して、申告する 1099 フォームに基づいてこの方法がお客様に適切かどうかを判断することをお勧めします。

ビジネスによっては、この支払いの計算方法が 1099-MISC フォームまたは 1099-NEC フォームの金額にも適していると判断する場合があります。

例

2020 年 12 月 31 日に、顧客がオンラインのフラワーショップから 100 USD で花を購入します。フラワーショップは連結アカウントであり、デスティネーション支払いではプラットフォームの API キーが使用しています。デスティネーション支払いは、100 USD の金額と 94.80 USD の transfer_data[amount] を指定します。部分的オーソリが指定されていないため、支払いのオーソリとキャプチャ時間は同じになります。プラットフォームは、連結アカウントの支払いから直接、2 USD のプラットフォーム手数料と 3.20 USD の Stripe 手数料を確保します。

2021 年 1 月 2 日に発行銀行は Stripe に対する決済を行います。2021 年 1 月 7 日に連結アカウントの Stripe 残高から銀行口座への入金が発生し、これにはこの売上からの収益が含まれます。この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームでは 94.80 USD を申告できますが、2020 年のフォームで申告する金額はありません。

同じ条件で、デスティネーション支払いでは 100 USD の金額と 5.20 USD の application_fee_amount が指定されると仮定します。Stripe 手数料は、プラットフォームのアカウント上で 5.20 USD から差し引かれます。この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームで同じ 94.80 USD を申告できます。

同じ条件で、ダイレクト支払いでは連結アカウントの API キーが使用されると仮定します。ダイレクト支払いでは、100 USD の金額と 5.20 USD の application_fee_amount が指定されています。この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームで同じ 94.80 USD を申告できます。

入金のみ

入金のみの方法では、連結アカウントの銀行口座に入金された金額から、入金の差戻しを引いた金額のみを申告できます。金額には、特定の支払い取引に関連しない支払いも含まれる場合もあります。この計算方法では、charges ではなく payouts が算入されます。

プラットフォームでは Connect の使用方法が異なるため、税務アドバイザーと協力して、申請する 1099 フォームに基づいてこの方法がお客様に適切かどうかを判断することをお勧めします。

例

2020 年 12 月 31 日に、顧客がオンラインフラワーショップから 100 USD で花を購入します。フラワーショップは連結アカウントであり、デスティネーション支払いではプラットフォームの API キーが使用されます。部分的オーソリが指定されていないため、支払いのオーソリとキャプチャ時間は同じになります。プラットフォームは、連結アカウントの支払いから直接、2 USD のプラットフォーム手数料と 3.20 USD の Stripe 手数料を確保します。

2021 年 1 月 2 日に発行銀行は Stripe に対する決済を行います。2021 年 1 月 7 日に連結アカウントの Stripe 残高から銀行口座への 94.80 USD の入金が発生し、これにはこの売上からの収益が含まれます。この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームでは 94.80 USD を申告できますが、2020 年のフォームで申告する金額はありません。

同じ条件で、ダイレクト支払いでは連結アカウントの API キーが使用されると仮定します。2021 年 1 月 7 日に連結アカウントの Stripe 残高から銀行口座への 94.80 USD の入金が発生し、これにはこの売上からの収益が含まれます。この方法を使用すると、プラットフォームは 2021 年の 1099 フォームで 94.80 USD を申告できます。

その他の計算方法のトピック

次のセクションでは、お客様のプラットフォームで対象となり得る計算方法のトピックについて説明します。

アカウントの計算に含まれる取引

発行する納税申告書の 1099 納税申告書の計算に取引が含まれるかどうかは、連結アカウントの controller.fees.payer プロパティによって異なります。

• controller.fees.payer = application_custom または application_express であるアカウントの取引が計算に含まれます。
• controller.fees.payer = application であるアカウントの取引は、これらの取引のプラットフォーム手数料がプラットフォームに支払われる場合、含まれる可能性があります。そうでない場合、これらの取引は Stripe 発行の 1099 に含まれる可能性があります。
• controller.fees.payer = account であるアカウントの取引は含まれませんが、代わりに、Stripe が発行するアカウントの 1099 には含まれる可能性があります。

取引のタイミングと認識

Stripe は決済に関連付けられた取引残高の available_on 日付を使用して、取引が属する課税年度を判断します。available_on 日付は Stripe アカウントで資金が利用可能になる日付を表します。Stripe では、このアプローチが IRS の指示に最も適合していると認識しています。

カード非提示の支払い

IRS 1099-K フォームのボックス「1b」は、「カード非提示」支払いの金額を申告します。 Stripe は、支払いに関連付けられた PaymentMethod type に基づいて、「対面払い」か「カード非提示」に支払いを分類します。以下の PaymentMethod type の値は「対面払い」です。その他はすべて「カード非提示払い」です。

1. card_present
2. interac_present

納税申告書の合計額

プラットフォームが、取引ログのエクスポートによって、納税申告書の合計額に含まれる Stripe 取引を評価することをお勧めします。

Stripe の外部で実行された口座取引は、納税申告書の合計額に含まれていません。Stripe 以外の取引を含めるには、申告前にプラットフォームが納税申告書の欄の金額を手動で調整する必要があります。

Transfers API を使用して、連結アカウントに送金 (たとえば、不審請求の申請の差戻しや返金の失敗への対応として) するために作成された取引は、1099-K 納税申告書の合計額に含まれます。連結アカウントからの引き落としは除外されます。申告書からこれらのクレジットトランスファーを除外するには、申告前にプラットフォームが納税申告書の欄の金額を手動で調整する必要があります。

支払いと送金別方式

Stripe は、支払いからではなく送金から、支払いと送金別方式の申告対象額を算出します。

また、送金のある支払いをプラットフォームから連結アカウントに関連付けるには、source_transaction パラメーターを使用する必要があります。Stripe は、このパラメーターのない送金はすべて「カード非提示払い」取引に分類します。

当初、送金から支払いへのリンクを指定して支払いと送金を別個に作成し、その後、Charge を更新して送金を含めた場合、Stripe の計算では、デスティネーション支払いのように処理されます。手数料を含める選択をしている場合は Stripe で支払いも計算に含まれることになるので、下書きフォームの総額が変更される場合があります。

外国為替レートの換算

Stripe の 1099 計算方法では、取引が作成された日の市場為替レートを使用して USD 以外の取引が USD に換算されます。この方法では、 Stripe ダッシュボードに表示される値と異なる金額が表示される場合があります。これは、Stripe の外国為替手数料を考慮して調整された日の為替レートを使用して金額が計算されているためです。

キャンセルされた非同期支払い

支払いが完了する前に成功するはずの非同期支払い ( ACH デビットなど) をユーザーがキャンセルすると、その支払いが「手数料を含む支払い」および「手数料を除いた支払い」の結果に含まれる場合があります。

取引ログのエクスポート

2022 年以降の課税年度については、Stripe ダッシュボードを使用してそれぞれの 1099 フォームの取引ログをエクスポートできます。取引ログには、フォームの合計に寄与した Stripe 取引が記載されます。このログを使用して、取引の不一致を監査したり、Stripe が納税申告書に含める取引に関して、連結アカウントからの問い合わせに回答したりすることができます。

取引ログをエクスポートすると、Calculation Amount (計算額) 列の合計には、1099 に示される申告書の合計額が反映されます。各取引については、その取引に関連する計算額とともに、該当する merchant_id、balance_transaction_id、charge_id、transfer_id が表示されます。計算額は、選択する計算方法の種類によって異なります。1099-K 納税申告書の取引ログには、申告書の値と一致するように card_not_present_volume と transaction_count が記載されます。

以下の方法で納税申告書の取引ログをエクスポートします。

1. ダッシュボードの納税申告書ページに移動します。
2. 納税申告書の横にあるチェックボックスを選択します。
3. 納税申告書の右上にあるオーバーフローメニュー () をクリックして、取引ログのエクスポートを選択します。
4. エクスポートする日付範囲と行を指定します。デフォルトのエクスポート設定を使用して、1 年間全体の詳細をすべて取り込むことができます。取引ログのファイルは、ブラウザーからダウンロードされます。取引ログをダウンロードするためのリンクを含むメールを受け取りたい場合は、メール通知のオプションを選択した状態のままにします。

取引ログのファイルは、Stripe がエクスポートの処理を完了するとダウンロードされます。メール通知オプションを選択してエクスポートを行った場合、取引ログをダウンロードするためのリンクを含むメールが Stripe (notification@stripe.com) から届きます。