Eine Berechnungsmethode wählen

Mit dem Stripe-Produkt für die 1099-Steuerberichterstattung können Plattformen je nach Art des einzureichenden 1099-Formulars eine passende Berechnungsmethode auswählen. Auch wenn diese Berechnungsmethoden die häufigsten Szenarien der Berichterstattung abbilden, ist es möglich, CSV-Dateien zu importieren und den Betrag auf jedem 1099-Formular zu bearbeiten, um auch anderen Anforderungen zu entsprechen.

Zahlungen inklusive Gebühren

Diese Zahlungsberechnungsmethode umfasst alle Zahlungen und Überweisungen einschließlich aller Gebühren im Zusammenhang mit jeder Transaktion. Solche Gebühren können sein:

• Die Bearbeitungs- und Währungsumrechnungsgebühren von Stripe
• Plattformgebühren

Für das 1099-K-Formular verlangt der IRS die Berichterstattung über die meldepflichtigen Bruttobeträge ohne Korrekturen. Die Steuerzahler/innen tragen die Verantwortung für die Bestimmung ihres steuerpflichtigen Einkommens unter Einbeziehung ihrer Geschäftsausgaben und Abzüge.

Abhängig von Ihrem Unternehmen kann diese Berechnungsmethode für Zahlungen auch für die Beträge auf den 1099-MISC- oder 1099-NEC-Formularen geeignet sein.

Beispiel 1

Am 31. Dezember 2020 kauft eine Kundin Blumen für 100 USD bei einem Online-Blumenversand. Bei dem Blumengeschäft handelt es sich um ein verbundenes Konto, und die Destination Charge nutzt den API-Schlüssel der Plattform. Die Autorisierung der Zahlung und die Erfassungszeit sind identisch, da keine Teilautorisierung festgelegt wurde. Die Plattform behält eine Plattformgebühr in Höhe von 2 USD und eine Stripe-Gebühr in Höhe von 3,20 USD ein, die direkt mit der Zahlung des verbundenen Kontos verrechnet werden.

Am 2. Januar 2021 zahlt die ausstellende Bank das Geld an Stripe aus. Am 7. Januar 2021 erfolgt eine Auszahlung vom Stripe-Guthaben des verbundenen Kontos auf das Bankkonto mit dem Erlös aus diesem Verkauf. Mit dieser Methode kann die Plattform auf ihrem 1099-Formular 100 USD für das Jahr 2021 angeben. Für 2020 wird kein Betrag gemeldet.

Gehen Sie von den gleichen Bedingungen aus, allerdings wird für eine Direct Charge der API-Schlüssel des verbundenen Kontos verwendet. Mit dieser Methode kann die Plattform die gleichen 100 USD auf ihrem 1099-Formular für das Jahr 2021 angeben.

Beispiel 2

Gehen Sie von den gleichen Bedingungen wie in Beispiel 1 aus, allerdings stellt das verbundene Konto am Tag der Zahlung eine Rückerstattung aus, weil die Bestellung nicht abgewickelt werden kann. Ignorieren Sie dabei eventuelle Stripe-Gebühren für Rückerstattungen.

Mit dieser Methode kann die Plattform die gleichen 100 USD auf ihrem 1099-Formular für das Jahr 2021 angeben. Für das Jahr 2020 wird kein Betrag gemeldet.

Zahlungen ohne Gebühren

Diese Zahlungsberechnungsmethode umfasst alle Zahlungen und Überweisungen ausgenommen aller Gebühren im Zusammenhang mit jeder Transaktion. Solche Gebühren können sein:

• Die Bearbeitungs- und Währungsumrechnungsgebühren von Stripe
• Plattformgebühren

Diese Methode ist nützlich, wenn die Plattform ihre Gebühr von dem für das verbundene Konto gemeldeten Betrag entfernen möchte.

Beispielsweise wird im Destination Charge-Ablauf die Plattformgebühr dem verbundenen Konto zugeordnet, aber eine Plattform könnte die Plattformgebühr an die Kundin/den Kunden weitergeben, damit diese/r die Plattform bezahlt. Diese Gelder sind nicht zwangsläufig dem verbundenen Konto zuzuordnen oder überhaupt bekannt. Zwar erkennen die Plattformen an, dass auf dem 1099-K-Formular Bruttobeträge an die verbundenen Konten ausgewiesen werden sollten, jedoch könnten sie der Auffassung sein, dass der zu meldende Bruttobetrag den Zahlungen ohne Gebühren entsprechen sollte.

Für das 1099-K-Formular verlangt der IRS die Meldung von Bruttobeträgen für alle meldepflichtigen Transaktionen, ohne Korrekturen für Rückerstattungen, Gebühren, Gutschriften, Bartransaktionen oder Rabatte. Da die Plattformen Connect unterschiedlich nutzen, empfehlen wir, sich von einem/einer Steuerberater/in beraten zu lassen, um zu ermitteln, ob diese Methode für Sie geeignet ist. Dabei sollten Sie das 1099-Formular berücksichtigen, das Sie einreichen möchten.

Abhängig von Ihrem Unternehmen kann diese Berechnungsmethode für Zahlungen auch für die Beträge auf den 1099-MISC- oder 1099-NEC-Formularen geeignet sein.

Beispiel

Am 31. Dezember 2020 kauft eine Kundin Blumen für 100 USD bei einem Online-Blumenversand. Bei dem Blumengeschäft handelt es sich um ein verbundenes Konto, und die Destination Charge nutzt den API-Schlüssel der Plattform. Die Destination Charge gibt einen Betrag in Höhe von 100 USD und einen transfer_data[amount] in Höhe von 94,80 USD an. Die Autorisierung der Zahlung und die Erfassungszeit sind identisch, da keine Teilautorisierung festgelegt wurde. Die Plattform behält eine Plattformgebühr in Höhe von 2 USD und eine Stripe-Gebühr in Höhe von 3,20 USD ein, die direkt mit der Zahlung des verbundenen Kontos verrechnet werden.

Am 2. Januar 2021 zahlt die ausstellende Bank das Geld an Stripe aus. Am 7. Januar 2021 erfolgt eine Auszahlung vom Stripe-Guthaben des verbundenen Kontos auf das Bankkonto mit dem Erlös aus diesem Verkauf. Mit dieser Methode kann die Plattform 94,80 USD auf ihrem 1099-Formular für das Jahr 2021 angeben. Für das Jahr 2020 wird kein Betrag gemeldet.

Gehen Sie von den gleichen Bedingungen aus, allerdings gibt die Destination Charge einen Betrag in Höhe von 100 USD und einen application_fee_amount in Höhe von 5,20 USD an. Die Stripe-Gebühr wird auf dem Plattformkonto von den 5,20 USD abgezogen. Mit dieser Methode kann die Plattform die gleichen 94,80 USD auf ihrem 1099-Formular für das Jahr 2021 angeben.

Gehen Sie von den gleichen Bedingungen aus, allerdings nutzt eine Direct Charge den API-Schlüssel des verbundenen Kontos. Die Direct Charge gibt einen Betrag in Höhe von 100 USD und einen application_fee_amount in Höhe von 5,20 USD an. Mit dieser Methode kann die Plattform die gleichen 94,80 USD auf ihrem 1099-Formular für das Jahr 2021 angeben.

Nur Auszahlungen

Mit der Methode „Nur Auszahlungen“ können Sie nur den Betrag melden, der auf das Bankkonto des verbundenen Kontos ausgezahlt wurde, abzüglich jeglicher Auszahlungsstornos. Der Betrag kann auch Zahlungen enthalten, die keiner bestimmten Abbuchung zuzuordnen sind. Bei dieser Berechnungsmethode werden payouts und nicht charges berücksichtigt.

Da die Plattformen Connect unterschiedlich nutzen, empfehlen wir, sich von einer Steuerberaterin/einem Steuerberater beraten zu lassen, um zu ermitteln, ob diese Methode für Sie geeignet ist. Dabei sollten Sie das 1099-Formular berücksichtigen, das Sie einreichen möchten.

Beispiel

Am 31. Dezember 2020 kauft eine Kundin Blumen für 100 USD bei einem Online-Blumenversand. Bei dem Blumengeschäft handelt es sich um ein verbundenes Konto, und die Destination Charge nutzt den API-Schlüssel der Plattform. Die Autorisierung der Zahlung und die Erfassungszeit sind identisch, da keine Teilautorisierung festgelegt wurde. Die Plattform behält eine Plattformgebühr in Höhe von 2 USD und eine Stripe-Gebühr in Höhe von 3,20 USD ein, die direkt mit der Zahlung des verbundenen Kontos verrechnet werden.

Am 2. Januar 2021 zahlt die ausstellende Bank das Geld an Stripe aus. Am 7. Januar 2021 erfolgt eine Auszahlung in Höhe von 94,80 USD vom Stripe-Guthaben des verbundenen Kontos auf das Bankkonto mit dem Erlös aus diesem Verkauf. Mit dieser Methode kann die Plattform 94,80 USD auf ihrem 1099-Formular für das Jahr 2021 angeben. Für das Jahr 2020 wird kein Betrag gemeldet.

Gehen Sie von den gleichen Bedingungen aus, allerdings nutzt eine Direct Charge den API-Schlüssel des verbundenen Kontos. Am 7. Januar 2021 erfolgt eine Auszahlung in Höhe von 94,80 USD vom Stripe-Guthaben des verbundenen Kontos auf das Bankkonto mit dem Erlös aus diesem Verkauf. Mit dieser Methode kann die Plattform die gleichen 94,80 USD auf ihrem 1099-Formular für das Jahr 2021 angeben.

Weitere Themen zur Berechnungsmethode

In den folgenden Abschnitten werden Themen zu Berechnungsmethoden behandelt, die auf Ihre Plattform zutreffen könnten.

In Berechnungen für das Bankkonto enthaltene Transaktionen

Die Aufnahme von Transaktionen in die Berechnungen des 1099-Formulars für die Formulare, die Sie ausstellen, hängt von der Eigenschaft controller.fees.payer des verbundenen Kontos ab.

• Transaktionen auf Konten, bei denen controller.fees.payer = application_custom oder application_express sind, werden in die Berechnungen aufgenommen.
• Transaktionen auf Konten, bei denen controller.fees.payer = application ist, können aufgenommen werden, wenn die Plattformgebühren für diese Transaktionen an die Plattform gezahlt werden. Andernfalls könnten die Transaktionen in einem von Stripe herausgegebenen 1099-Formular enthalten sein.
• Transaktionen auf Konten, bei denen controller.fees.payer = account nicht enthalten ist, sondern stattdessen in einem von Stripe ausgestellten 1099-Formular für das Konto enthalten sein könnte.

Timing und Erkennung von Transaktionen

Stripe verwendet das available_on date der mit der Zahlung verknüpften Saldo-Transaktion, um zu bestimmen, zu welchem Steuerjahr die Transaktion gehört. Das available_on-Datum stellt das Datum dar, an dem die Gelder auf dem Stripe-Konto verfügbar werden. Wir glauben, dass diese Vorgehensweise den Anweisungen des IRS am besten entspricht.

Card-Not-Present-Zahlungen

Im Feld „1b“ des IRS-Formulars 1099-K wird das Volumen der „Card-not-Present“-Zahlungen angegeben. Stripe klassifiziert eine Zahlung anhand des mit der Zahlung verknüpften PaymentMethod type als „Karte vorhanden“ oder „Karte nicht vorhanden“. Die folgenden PaymentMethod-type-Werte sind „Card Present“. Alle anderen sind „Card not Present“:

1. card_present
2. interac_present

Summen des Steuerformulars

Wir empfehlen, dass Plattformen Stripe-Transaktionen, die zu den Summen eines Formulars beigetragen haben, durch Exportieren des Transaktionsprotokolls prüfen.

Kontotransaktionen, die außerhalb von Stripe durchgeführt werden, sind in den Formularsummen nicht enthalten. Um Nicht-Stripe-Transaktionen einzubeziehen, müssen die Plattformen die Beträge in den Formularfeldern vor der Einreichung manuell anpassen.

Mit der Transfers API erstellte Transaktionen zur Gutschrift auf verbundene Konten (z. B. zur Bearbeitung von Stornierungen von Zahlungsanfechtungen und fehlgeschlagenen Rückerstattungen) sind in den Summen des 1099-K-Formulars enthalten. Abbuchungen von verbundenen Konten sind ausgeschlossen. Um diese Überweisungen aus dem Formular zu entfernen, müssen Plattformen die Formularfeldbeträge vor der Einreichung manuell anpassen.

Separate Zahlungen und Überweisungen

Stripe leitet den meldepflichtigen Betrag für eine separate Abbuchung und Überweisung von der Überweisung ab, nicht von der Abbuchung.

Darüber hinaus müssen Sie den Parameter source_transaction verwenden, um eine Zahlung mit einer Überweisung von Ihrer Plattform auf ein verbundenes Konto zu verknüpfen. Stripe stuft alle Überweisungen ohne diesen Parameter als „Card-not-Present“-Transaktionen ein.

Wenn Sie zunächst eine separate Zahlung und einen Transfer mit einem Link vom Transfer zu der Zahlung erstellt haben und das Charge-Objekt später aktualisiert haben, um den Transfer einzubeziehen, behandeln dies wie eine Destination Charge in Berechnungen. Der Bruttobetrag in Ihrem Formularentwurf kann sich ändern, wenn Sie sich dafür entschieden haben, Gebühren einzubeziehen, da wir die Zahlung jetzt in unsere Überlegungen einbeziehen.

Umrechnung von Wechselkursen

Die 1099-Berechnungsmethoden von Stripe konvertieren Nicht-USD-Transaktionen in USD unter Verwendung des Marktwechselkurses vom Tag der Transaktionserstellung. Diese Methode kann zu einem anderen Wert führen, als im Stripe-Dashboard angezeigt wird, da wir diesen Wert mit einem an die Wechselkursgebühr von Stripe angepassten Intraday-Wechselkurs berechnen.

Stornierte asynchrone Zahlungen

Storniert ein/e Nutzer/in eine asynchrone Zahlung (z. B. ACH -Lastschrift), die ansonsten erfolgreich gewesen wäre, bevor die Zahlung abgeschlossen ist, wird diese Zahlung möglicherweise dennoch in den Ergebnissen der Methoden „Zahlungen einschließlich Gebühren“ und „Zahlungen ohne Gebühren“ aufgeführt.

Transaktionsprotokolle exportieren

Für das Steuerjahr 2022 und später können Sie das Stripe-Dashboard verwenden, um das Transaktionsprotokoll jedes 1099-Formulars zu exportieren. Ein Transaktionsprotokoll listet die Stripe-Transaktionen auf, die zum Gesamtbetrag eines Formulars beigetragen haben. Mit diesem Protokoll können Sie Transaktionsdiskrepanzen prüfen und Fragen von Ihren verbundenen Konten zu den Transaktionen beantworten, die Stripe in deren Steuerformulare aufnimmt.

Nachdem Sie das Transaktionsprotokoll exportiert haben, zeigt die Summe der Spalte Berechnungsbetrag die Summe des Formulars an, die Sie auf dem 1099-Formular sehen. Für jede Transaktion zeigen wir die entsprechende merchant_id, balance_transaction_id, charge_id und transfer_id zusammen mit dem für diese Transaktion relevanten Berechnungsbetrag an. Der Berechnungsbetrag hängt von der Art der gewählten Berechnungsmethode ab. In den Transaktionsprotokolle des 1099-K-Formulars werden card_not_present_volume und transaction_count aufgeführt, damit sie mit den Werten im Formular übereinstimmen.

So exportieren Sie das Transaktionsprotokoll eines Steuerformulars:

1. Navigieren Sie im Dashboard zur Seite Steuerberichterstattung.
2. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen neben dem Steuerformular.
3. Klicken Sie oben rechts im Steuerformular auf das Überlaufmenü () und wählen Sie Transaktionsprotokoll exportieren aus.
4. Geben Sie den Datumsbereich und die Zeilen an, die Sie exportieren möchten. Verwenden Sie die Standard-Exporteinstellungen, um alle Details des gesamten Jahres zu erfassen. Die Transaktionsprotokolldatei wird in Ihren Browser heruntergeladen. Lassen Sie die E-Mail-Benachrichtigungsoption ausgewählt, wenn Sie eine E-Mail mit einem Link zum Herunterladen Ihres Transaktionsprotokolls erhalten möchten.

Die Transaktionsprotokolldatei wird heruntergeladen, nachdem Stripe den Exportvorgang abgeschlossen hat. Wenn Sie mit ausgewählter E-Mail-Benachrichtigungsoption exportiert haben, sendet Stripe Ihnen auch eine E-Mail von notification@stripe.com mit einem Link zum Herunterladen Ihres Transaktionsprotokolls.