欧州連合で税を徴収する

Stripe Tax を使用して EU の税金を計算、徴収、および報告する方法をご紹介します。

欧州連合 (EU) 内の顧客に商品やサービスを販売しているビジネスは、付加価値税 (VAT) の徴収が必要になる場合があります。ビジネスが EU 設立 (所在) ではない場合にも該当します。一般に、VAT の法律は EU 全体で類似していますが、税率と規則は国ごとに異なることがあります。

EU 加盟国

Stripe は欧州連合のすべての国の税金を計算できます。税金の登録のためのリンクが不明の場合は、ビジネスが拠点を置く国を選択してください。

登録を行うタイミングと方法

ビジネスが所在している国によって VAT の登録を行う必要があるタイミングと方法が決まるルールも異なります。特定の国で登録したら、ダッシュボードの登録でその登録を Stripe に追加し、取引に対する税金の徴収を開始します。Stripe のガイドで各種登録スキームの詳細をご確認ください。

しきい値タブを確認して、欧州連合の各国で見込まれる納税登録義務に関するインサイトを得ます。また、税金を徴収するための登録が必要になった場合は、Stripe からメールおよびダッシュボードのアラートでお知らせいたします。監視ツールの仕組みの詳細をご確認ください。

EU に拠点を置くビジネス

国内の登録

国内登録は、EU 加盟国内で商品とサービスを販売するビジネス向けの標準的な VAT 登録です。実店舗の所在地に関係なく、すべてのビジネスが登録できます。

一部の EU 加盟国では、売上が一定額 (税務登録のしきい値) を超えるまでビジネスの VAT 登録を待つことができます。ただし、その他の EU 加盟国では、売上高に関係なくすべてのビジネスに登録が義務付けられています。これらの国では税金徴収のしきい値が使用されます。しきい値を下回るビジネスは、VAT の徴収義務を免除する特別な仕組みに申し込むことができます。詳細については、各国の税務当局のウェブサイトをご覧ください。

Stripe は、ビジネスの所在地以外の EU 加盟国における、お客様の登録義務を監視します。ダッシュボードで登録に移動して、国内の登録を Stripe に追加し、税金の徴収を開始できます。

オンラインマーケットプレイスのみでデジタルサービスまたは低価格の輸入商品を販売していて、マーケットプレイス運営者がこれらの売上に対する税金を徴収する責任を負う場合、お客様が顧客の所在国で VAT に登録する必要はありません。

小規模販売者

他の EU 加盟国の顧客に販売する場合は、その国でも VAT の登録が必要になることがあります。ただし、以下のすべてに該当する場合は登録の必要はありません。

EU 全体での年間総売上が 10,000 EUR 未満である。
デジタル商品または物品を販売する場合。
別の EU 加盟国の個人 (企業ではない) に販売する場合。

この場合、会社の所在国の VAT 税率が適用されます。Stripe ではこのルールを「小規模販売者オプション」と呼んでいます。

国内登録オプションを選択すると、会社が小規模販売者として適格であるかどうか尋ねられます (上記の条件に基づく)。このオプションは、元の住所に設定された国でのみ利用できます。

「はい」を選択すると、Stripe は国ごとに基準額を追跡する代わりに、EU 全体での総売上が 10,000 EUR の基準額を超えてないかどうかを追跡します。売上が基準額を超えた場合は通知が届きます。

基準額を超えた場合、顧客の所在国で VAT を徴収する義務が発生します。次のいずれかを実行できます。

顧客が所在する EU 加盟国ごとに VAT 登録を行います。
自国の EU 加盟国で連合加盟国のワンストップショップ (OSS) スキームの登録を行います。

この変更を Stripe に反映するには、以下の手順を実行します。

登録セクションで、Stripe の小規模販売者の登録を終了します。
会社が拠点を置く場所で新しい国内登録を追加します。小規模販売者かどうかの確認では、いいえを選択してください。
その他の新しい国内の登録またはワンストップショップの登録を追加して、その地域での税金の徴収を開始します。

連合加盟国のワンストップショップ (OSS)

商品またはサービスを (ビジネスではなく) 個人に販売する場合、ビジネスが拠点を置く EU 加盟国で連合ワンストップショップ (OSS) スキームの登録を行うことができます。商品またはサービスを販売するすべての EU 加盟国で登録を行う必要はありません。そうではなく、自国の VAT ウェブサイトから OSS の登録を行うと、EU 全体の売上に対して申告書を 1 回提出すれば済みます。すべての VAT を自国の税務当局に納付します。そうすると、その税務当局が各顧客の国に納税額を分配します。

ワンストップショップの詳細をご確認ください。適切なリンクが不明の場合は、この表から、ビジネスが拠点を置く国を選択してください。

輸入ワンストップショップ (IOSS)

物品を EU 内の個人に販売し、その物品を 150 EUR 以下のパッケージ (委託品) で EU の外部から輸入する場合、ビジネスが拠点を置く EU 加盟国の輸入ワンストップショップの登録を行うことができます。これは、EU 内の国境に物品が到着したときではなく、商品の購入時に顧客が VAT を支払うことを意味します。登録後は、EU 全体の顧客に対する該当物品の販売で VAT を徴収できます。加盟国ごとに登録を行う必要はありません。また、該当物品の販売に対して、ビジネスが所在している国に申告書を 1 回提出するだけで済みます。Stripe では、同時に購入された物品が同時に配送されることを前提としています。取引が 150 EUR を超えている場合は、IOSS が適用されません。したがって、物品が EU 内の国境に到着したときに税関で顧客に税金が課されます。

EU 外に拠点を置くビジネス

ビジネスが EU 外に拠点を置いている場合、EU 加盟国での販売開始時から VAT を徴収するための登録が必要になる場合があります。EU 外に拠点を置くビジネスに対してはさまざまな VAT 登録オプションがあります。

国内の登録

顧客が所在する EU 加盟国のそれぞれで VAT を徴収するための登録ができます。ビジネスと顧客が所在する国によっては、税務代理人の指名が必要になることがあります。

適切なリンクが不明の場合は、サイドバーのリストから顧客の居住国を選択してください。

オンラインマーケットプレイスのみでデジタルサービスまたは商品を販売していて、マーケットプレイス運営者がこれらの売上に対する税金を徴収する責任を負う場合、お客様が VAT に登録する必要はありません。

連合非加盟国のワンストップショップ (OSS)

このスキームは、EU 外に拠点を置き、EU 内の個人にサービスを販売しているビジネスを対象とします。登録する EU 加盟国を選択できます。登録後は、EU 全体の顧客に対する販売で VAT を徴収できます。加盟国ごとに登録を行う必要はありません。また、すべての EU での売上に対して、登録した国に納税申告書を 1 回提出するだけで済みます。OSS の連合非加盟国のスキームを使用するために税務代理人を指名する必要はありません。

輸入ワンストップショップ (IOSS)

物品を EU 内の個人に販売し、その物品を 150 EUR 以下のパッケージ (委託品) で輸入する場合、任意の EU 加盟国で輸入ワンストップショップの登録を行うことができます。これは、EU 内の国境に物品が到着したときではなく、商品の購入時に、顧客が VAT を支払うことを意味します。登録後は、EU 全体の顧客に対する該当物品の販売で VAT を徴収できます。加盟国ごとに登録を行う必要はありません。また、すべての EU での売上に対して、登録した国に納税申告書を 1 回提出するだけで済みます。EU 外に拠点を置くビジネスでは通常、IOSS の登録のために現地の仲介業者を指名する必要があります。Stripe では、同時に購入された物品が同時に配送されることを前提としています。取引が 150 EUR を超えている場合は、IOSS は適用されません。したがって、物品が EU 国境に到着したときに顧客は税金および関税を支払う必要があります。

連合加盟国のワンストップショップ (OSS)

EU 外に拠点を置くビジネスは、EU 加盟国内にある物品を他の EU 加盟国内の個人に販売して配送する場合に、このスキームを使用できます。

税金の計算方法

Stripe は、次の情報を使用して取引の VAT を計算します。

ビジネスの場所
Stripe に追加した税金の登録
顧客の場所
販売商品のタイプ (商品に割り当てた商品税コードに従う)
顧客のステータス (VAT 登録済みのビジネスかどうか)

サービスの販売

ビジネスが顧客と同じ国に所在している場合、Stripe はその国の税率を適用して VAT を計算します。

ビジネスと顧客が異なる国に所在している場合 (クロスボーダー販売)、さらに複雑なルールが適用されます。このルールにより、サービスの提供先および税金を徴収できる国が決まります。以下に、Stripe がサービスの売上に対して税金を適用する方法の概要を説明します。

デジタル商品または電子提供サービス: 一般に、顧客の所在国で課税の対象となります。EU 圏内でデジタルサービスを海外販売する場合、Stripe Tax は、2 つの相反しない情報を比較する代わりに、単一の住所を顧客の所在国と定義して税金を計算します。ただし、取引に使用されたすべての位置情報は、Customer オブジェクトで保存・保持されます。会社が小規模な売り手として表示されている場合、会社が位置する国の VAT が適用されます。
不動産関連のサービス: 不動産物件が所在する国で課税されます。Stripe は、不動産物件が顧客の国に所在することを前提としています。
動産に関する作業を伴うサービス: Stripe は、作業が顧客の国で行われると想定しているため、顧客の国で税金の処理が行われます。
リモートから提供できるサービス: 欧州連合以外に居住している個人または他のビジネスに提供される場合、顧客の国で課税されます。他の EU 加盟国の個人に提供される場合は、販売者の国で課税されます。
その他のサービス: 個人に提供される場合はビジネスが所在している国で課税されます。他のビジネスに提供される場合は顧客の国で課税されます。これらの課税規則は、商品税コード txcd_20030000 一般 - サービスを選択した場合に適用されます。

リバースチャージ

一部のケースでは、別の EU 加盟国の VAT 登録済みのビジネスにサービスを販売する際、顧客が VAT を計算して納付する責任を負います。これらの取引はリバースチャージと呼ばれます。ビジネスは、税額を含める代わりに、リバースチャージを指定した請求書を提供する必要があります。

顧客がリバースチャージの対象であり、Stripe で VAT ID を指定している場合、Stripe ではその取引をリバースチャージとして扱い、税金を計算しません。顧客が国内の納税者番号を提供する場合、リバースチャージは適用されません。この取引は、企業から消費者へ (B2C) 販売として扱われ、B2C 取引の VAT の規則が適用されます。

その顧客の納税者番号を収集していない場合でも、ダッシュボードまたは API でリバースチャージの対象として顧客をマークすることもできます。Stripe が検証する納税者番号の詳細については、顧客の納税者番号をご確認ください。

Stripe は、以下のタイプのリバースチャージをサポートしていません。

国内のリバースチャージ: 一部の EU 加盟国では、その国のビジネス間の一部の商品とサービスの販売にリバースチャージを適用できます。Stripe は、クロスボーダー販売に対してのみリバースチャージをサポートし、同国内での販売は対象外です。
クロスボーダー条件: 一部の EU 加盟国では、リバースチャージの対象となるサービスのタイプについて条件が設けられています。たとえば、国によっては国内での登録が求められる場合があります。Stripe では、ビジネスの納税者番号を持つ顧客に販売されるすべてのサービスがリバースチャージの対象となることを前提としています。

物品の販売

ビジネスが顧客と同じ国に所在し、商品をその国内で配送する場合、Stripe はその国の税率を適用して税金を計算します。

商品がビジネスとは異なる EU 加盟国の顧客に配送される場合、Stripe は顧客のタイプに基づいて税金を計算します。顧客が個人であるか、VAT 登録済みのビジネスであるかに応じて適用されるルールが異なります。

個人に対する販売: 個人に対する販売で、ビジネスが配送 (輸送) を手配した場合、顧客が所在する国の規則に従って商品に課税されます。例外として、ビジネスが EU に拠点を置き、Stripe でビジネスが小規模販売者であると指定した場合は、代わりにビジネスが拠点を置く国の税金が適用されます。
VAT 登録事業者への売上: 売上は、お客様の事業拠点がある国で課税対象となります。顧客が VAT ID 番号を提供した場合、Stripe はゼロ税率を適用します。他の EU 加盟国の事業者に販売し、顧客が有効な VAT ID 番号を提供しない場合は、お客様の事業拠点がある国から VAT を徴収します。ただし、Stripe ではこのような販売も個人への販売と同様に処理します。

商品が EU から EU 以外の国に配送される場合、税務登録設定でその国への国境を越える商品販売に対し税金を計算すると選択しない限り、Stripe はこの販売を輸出として扱い、ゼロ税率を適用します。この販売も、配送先の国の輸入税と関税の対象となる場合がありますが、Stripe は計算しません。

海外から EU に商品が配送される場合、税務登録設定で、EU の国境を越える商品販売に対し税金を計算すると選択しない限り、Stripe はその販売を輸出として扱い、税金を計算しません。一般的に、企業は通関目的で輸入者として行動する場合、これらの販売に対して税金を徴収する必要があります。商品が顧客名義で輸入された場合、販売は EU 国外で行われたと見なされ、EU の VAT は発生しません。

IOSS 登録では、EU への国境を越える商品販売に対し税金を計算するオプションの選択に関わらず、Stripe は EU に輸入された低価格商品 (150 EUR 以下の梱包品) に対する VAT を計算します。

EU への国境を越えた商品の販売も、EU の輸入税と関税の対象となる場合がありますが、Stripe は計算しません。

税金の報告および申告

Stripe は EU で完了した税取引のレポートを提供しています。このレポートにアクセスするには、登録に移動します。レポートの各種タイプの詳細をご確認ください。

納税申告書を提出して税金を支払う (納付する) 方法は、登録のタイプによって異なります。

国内の登録: 登録している国ごとに申告書を提出します。一部の EU 加盟国では、EU 内に拠点がない場合に、これを行うために現地税務代理人を指名するように要求される場合があります。
ワンストップショップ: EU 全体の課税対象のすべての売上に対して、ワンストップショップの登録を行った国に申告書を提出します。別の OSS スキームを使用している場合は、スキームごとに個別の納税申告書を提出する必要があります。ワンストップショップの詳細をご確認ください。

適切なリンクを見つけるのにサポートが必要な場合は、サイドバーのリストから申告が必要な国を選択してください。

Stripe Tax には、税務申告の自動化を支援する申告パートナー (Taxually、Marosa、ハンズオフ売上税 (HOST)) が用意されています。これらのパートナーは、税取引データをリアルタイムで自動的に同期するため、手作業でのデータ入力やファイル転送が不要になります。詳しくは、納税申告についての記事をご覧ください。

マーケットプレイスの納税義務

EU では、「みなし売り手」という用語で、税金徴収の義務が生じる可能性のあるマーケットプレイス運営者を示します。みなし売り手としての資格を得るには、ビジネスは販売に関する利用規約を設定したり、顧客の支払いを処理または有効にしたり、商品の注文または配送を管理する必要があります。ビジネスが決済の処理、商品のリスト作成や広告、または他のウェブサイトやアプリへの顧客のリダイレクトのみを行い、それ以上販売に関与しない場合、そのビジネスはみなし売り手とは見なされません。

マーケットプレイス運営者の税金徴収の義務は、通常は以下に適用されます。

デジタルサービスの販売。
EU 以外の売り手による EU の個人への商品の販売 (販売時点で EU に所在する場合)。
EU の個人への商品の販売 (EU への輸入商品のパッケージが 150 EUR 以下の場合)。

他のタイプの販売促進を行うマーケットプレイス運営者は、その他の指標や契約上の取り決めに基づき、これらの売上に対する VAT を徴収する義務を負う場合があります。

売上の VAT を徴収するマーケットプレイス運営者は、加盟店から商品を購入し、それを顧客に販売した場合と同様に扱われます。これは VAT の目的にのみ適用され、商品の所有権が売り手から買い手に渡される商業上の位置付けは変更されません。