欧州連合の税金

Stripe Tax を使用して EU の税金を計算、徴収、および報告する方法をご紹介します。

欧州連合 (EU) 域内の顧客に商品やサービスを販売するにあたり、付加価値税 (VAT) の徴収が必要になる場合があります。これは、EU 域内に拠点を持たない事業者にも当てはまります。EU 諸国の VAT 法は類似していますが、税率やルールは国によって違いがあります。

EU 加盟国

Stripe はすべての欧州連合加盟国の税額計算に対応しています。国ごとの登録に関する資料や特別な税則については、EU 加盟国における税金徴収をご覧ください。

登録を行うタイミングと方法

ビジネスが所在している国によって VAT の登録を行う必要があるタイミングと方法が決まるルールも異なります。特定の国で登録したら、ダッシュボードの登録でその登録を Stripe に追加し、取引に対する税金の徴収を開始します。Stripe のガイドで各種登録スキームの詳細をご確認ください。

しきい値タブを確認して、欧州連合の各国で見込まれる納税登録義務に関するインサイトを得ます。また、税金を徴収するための登録が必要になった場合は、Stripe からメールおよびダッシュボードのアラートでお知らせいたします。監視ツールの仕組みの詳細をご確認ください。

EU に拠点を置くビジネス

国内の登録

国内登録は、EU 加盟国内で商品とサービスを販売するビジネス向けの標準的な VAT 登録です。実店舗の所在地に関係なく、すべてのビジネスが登録できます。

一部の EU 諸国では、売上高が一定額 (税務登録のしきい値) を超えるまで、事業者の VAT 登録を猶予しています。このような国々は税務登録しきい値を設けています。このしきい値を下回る事業者には VAT の徴収が免除される特別制度が適用されます。しかしながら、このような制度がない国々では、売上高に関係なく、すべての事業者が税務登録を行う必要があります。詳しい情報は各国の税務当局のウェブサイトでご確認ください。

ダッシュボードの登録から Stripe に国内の税務登録を追加することで、税金の回収を始められます。Stripe は貴社の拠点がある国以外の EU 諸国における税務登録義務を把握しています。

オンラインマーケットプレイスのみでデジタルサービスまたは低価格の輸入商品を販売していて、マーケットプレイス運営者がこれらの売上に対する税金を徴収する責任を負う場合、お客様が顧客の所在国で VAT に登録する必要はありません。

小規模な売り手

貴社の所在地以外の EU 諸国に居住する個人に対して販売する場合、それらの国々でも VAT の登録が必要になる場合があります。ただし、以下の条件をすべて満たす場合は、登録の必要はありません。

EU 全体での年間総売上が 10,000 EUR 未満である。
デジタル商品または物品を販売する場合。
別の EU 加盟国の個人 (企業ではない) に販売する場合。

この場合、会社の所在国の VAT 税率が適用されます。Stripe ではこのルールを「小規模販売者オプション」と呼んでいます。

国内登録オプションを選択すると、(上記の条件に基づいて) お客様のビジネスが小規模な売り手に該当するかどうかを尋ねられます。このオプションは、本社として設定した国でのみ使用できます。

はいを選ぶと、Stripe が個々の国ではなくEU 域内での売上総額を 1 万ユーロのしきい値に照らしてモニタリングし、超過した場合には通知を送ります。

基準額を超えた場合、顧客の所在国で VAT を徴収する義務が発生します。次のいずれかを実行できます。

顧客が所在する EU 加盟国ごとに VAT 登録を行います。
貴社の拠点がある国のEU 加盟国ワンストップショップ (OSS) スキームに登録します。

この変更を Stripe に反映するには、以下の手順を実行します。

登録セクションで、Stripe の小規模販売者の登録を終了します。

会社が拠点を置く場所で新しい国内登録を追加します。小規模販売者かどうかの確認では、いいえを選択してください。
その他の新しい国内の登録またはワンストップショップの登録を追加して、その地域での税金の徴収を開始します。

連合加盟国のワンストップショップ (OSS)

商品またはサービスを (ビジネスではなく) 個人に販売する場合、ビジネスが拠点を置く EU 加盟国で連合ワンストップショップ (OSS) スキームの登録を行うことができます。商品またはサービスを販売するすべての EU 加盟国で登録を行う必要はありません。そうではなく、自国の VAT ウェブサイトから OSS の登録を行うと、EU 全体の売上に対して申告書を 1 回提出すれば済みます。すべての VAT を自国の税務当局に納付します。そうすると、その税務当局が各顧客の国に納税額を分配します。

ワンストップショップについて、詳しくはこちらをご覧ください。貴社の拠点がある国をこちらのドロップダウンメニューからお選びいただくと、正しいリンクを見つけられます。

輸入ワンストップショップ (IOSS)

EU 諸国内の個人に対して物品を販売しており、その物品がEU 域外から1 個口あたり 150 ユーロ以下の委託貨物として輸入される場合、貴社の拠点がある EU 加盟国で輸入ワンストップショップに登録できます。つまり、顧客から決済時に VAT を徴収する代わりに、物品が EU 国境に到着した際のVAT 支払は免除されるということです。一度税務登録を済ませれば、EU 加盟国ごとに登録する必要はなく、EU 域内のどこで物品を販売しても VAT を徴収できます。また、EU 域内における物品販売の売上総額に基づいて、貴社の拠点がある国で 1 回申告するだけで完了します。Stripe は同時に購入された物品はすべて同梱して発送されるものとして取り扱います。取引額が 150 ユーロを超える場合には、IOSS は適用されません。したがって、物品が EU 国境に到着した際に顧客が税関から税金と関税を徴収されることになります。

EU 外に拠点を置くビジネス

ビジネスが EU 外に拠点を置いている場合、EU 加盟国での販売開始時から VAT を徴収するための登録が必要になる場合があります。EU 外に拠点を置くビジネスに対してはさまざまな VAT 登録オプションがあります。

国内の登録

顧客が居住する個々の EU 加盟国ごとに VAT 徴収のための税務登録を行うこともできます。その際、貴社および顧客の居住地によっては、税務代理人の選任を義務付けられる場合があります。デジタルサービスまたはオンラインのマーケットプレイスのみで物品を販売しており、なおかつそのマーケットプレイスの運営者がそれらの売上に伴う納税義務を負っている場合には、貴社が VAT の税務登録を行う必要はありません。EU 諸国の税務登録に関する資料は、EU 加盟国における税金徴収をご覧ください。

連合非加盟国のワンストップショップ (OSS)

このスキームは、EU 外に拠点を置き、EU 内の個人にサービスを販売しているビジネスを対象とします。登録する EU 加盟国を選択できます。登録後は、EU 全体の顧客に対する販売で VAT を徴収できます。加盟国ごとに登録を行う必要はありません。また、すべての EU での売上に対して、登録した国に納税申告書を 1 回提出するだけで済みます。OSS の連合非加盟国のスキームを使用するために税務代理人を指名する必要はありません。

輸入ワンストップショップ (IOSS)

EU 諸国内の個人に対して物品を販売しており、その物品が 1 個口あたり 150 ユーロ以下の委託貨物として輸入される場合、ご自分で選んだ EU 加盟国で輸入ワンストップショップに登録できます。つまり、顧客から決済時に VAT を徴収する代わりに、物品が EU 国境に到着した際のVAT 支払は免除されるということです。一度税務登録を済ませれば、EU 加盟国ごとに登録する必要はなく、EU 域内のどこで物品を販売しても VAT を徴収できます。また、EU 域内における物品販売の売上総額に基づいて、貴社の拠点がある国で 1 回申告するだけで完了します。EU 域外に拠点を置く事業者が IOSS に登録する場合には、通常 EU 域内の仲介業者を選任する必要があります。Stripe は同時に購入された物品はすべて同梱して発送されるものとして取り扱います。取引額が 150 ユーロを超える場合には、IOSS は適用されません。したがって、物品が EU 国境に到着した際に顧客が税関から税金と関税を徴収されることになります。

連合加盟国のワンストップショップ (OSS)

EU 外に拠点を置くビジネスは、EU 加盟国内にある物品を他の EU 加盟国内の個人に販売して配送する場合に、このスキームを使用できます。

税金の計算方法

Stripe は、次の情報を使用して取引の VAT を計算します。

企業の所在地。
活動の実施場所。
Stripe に追加した税金の登録
顧客の所在地。
販売商品のタイプ (商品に割り当てた商品税コードに基づく)。
顧客のステータス (VAT 登録済みのビジネスかどうか)

サービスの販売

ビジネスと顧客が同じ国に所在している場合、Stripe はその国の税率を適用して VAT を計算します。ビジネスと顧客が異なる国に所在している場合 (クロスボーダー販売)、さらに複雑なルールが適用されます。このルールにより、サービスの提供先および税金を徴収できる国が決まります。以下に、Stripe がサービスの売上に対して税金を適用する方法の概要を説明します。

デジタル商品または電子提供サービス: 一般に、顧客の所在国で課税の対象となります。EU 圏内でデジタルサービスを海外販売する場合、Stripe Tax は、2 つの相反しない情報を比較する代わりに、単一の住所を顧客の所在国と定義して税金を計算します。ただし、取引に使用されたすべての位置情報は、Customer オブジェクトで保存・保持されます。会社が小規模な売り手として表示されている場合、会社が位置する国の VAT が適用されます。
不動産関連のサービス: 不動産物件が所在する国で課税されます。Stripe は、不動産物件が顧客の国に所在することを前提としています。
動産に関する作業を伴うサービス: Stripe は、作業が顧客の国で行われると想定しているため、顧客の国で税金の処理が行われます。
リモートから提供できるサービス: 欧州連合以外に居住している個人または他のビジネスに提供される場合、顧客の国で課税されます。他の EU 加盟国の個人に提供される場合は、販売者の国で課税されます。
イベントなどの会場への入場に関わるサービス: その会場またはイベントが行われる国で課税されます。
その他のサービス: 個人への提供時は、貴社の拠点がある国で課税されます。企業への提供時は、顧客の所在国で課税されます。このルールが適用されるのは、商品税コード txcd_20030000 (General – Services) が選択された場合です。

リバースチャージ

一部のケースでは、別の EU 加盟国の VAT 登録済みのビジネスにサービスを販売する際、顧客が VAT を計算して納付する責任を負います。これらの取引はリバースチャージと呼ばれます。ビジネスは、税額を含める代わりに、リバースチャージを指定した請求書を提供する必要があります。

顧客がリバースチャージの適用対象であり、Stripe に欧州の VAT 番号を登録している場合、その取引はリバースチャージとして処理され、Stripe は税額の計算を行いません。顧客が貴社と同じ国の納税者識別番号を提供した場合は、リバースチャージは適用されず、その取引は個人向け販売として扱われ、 BtoC 取引の VAT 規則が適用されます。Stripe が検証する納税者 ID については、顧客の納税者 IDs をご覧ください。顧客の納税者 ID を取得していなくても、ダッシュボードまたは API を用いて特定の顧客に対してリバースチャージを強制適用するように設定できます。その設定が完了すると、国やその他の条件に関わらず、リバースチャージが適用されます。

Stripe は、以下のタイプのリバースチャージをサポートしていません。

国内のリバースチャージ: 一部の EU 加盟国では、その国のビジネス間の一部の商品とサービスの販売にリバースチャージを適用できます。Stripe は、クロスボーダー販売に対してのみリバースチャージをサポートし、同国内での販売は対象外です。
クロスボーダー条件: 一部の EU 加盟国では、リバースチャージの対象となるサービスのタイプについて条件が設けられています。たとえば、国によっては国内での登録が求められる場合があります。Stripe では、ビジネスの納税者番号を持つ顧客に販売されるすべてのサービスがリバースチャージの対象となることを前提としています。

物品の販売

ビジネスが顧客と同じ国に所在し、商品をその国内で配送する場合、Stripe はその国の税率を適用して税金を計算します。

商品がビジネスとは異なる EU 加盟国の顧客に配送される場合、Stripe は顧客のタイプに基づいて税金を計算します。顧客が個人であるか、VAT 登録済みのビジネスであるかに応じて適用されるルールが異なります。

個人に対する販売: 個人に対する販売で、ビジネスが配送 (輸送) を手配した場合、顧客が所在する国の規則に従って商品に課税されます。例外として、ビジネスが EU に拠点を置き、Stripe でビジネスが小規模販売者であると指定した場合は、代わりにビジネスが拠点を置く国の税金が適用されます。
VAT 登録済み企業への販売: 貴社が拠点を置く国で課税対象となりますが、顧客が VAT ID 番号を提示した場合には、Stripe はゼロ税率 (0%) を適用します。他の EU 加盟国の企業への販売において、顧客から有効な VAT ID 番号の提示がない場合は、Stripe はその取引を個人向け販売と同様に処理します。

EU 外から EU 加盟国への商品のクロスボーダー販売

EU 域外から EU 域内に物品が配送される場合、Stripe はその取引を輸出として扱い、ゼロ税率を適用します。ただし、お客様が税務登録の設定において EU 域内への物品の越境販売に対して税金を計算するように設定されている場合は、この限りではありません。一般に、事業者が通関上の輸入者となる場合、その販売について徴税する必要があります。物品が顧客の名前で輸入された場合には、その取引は EU 域外で発生したものと見なされ、EU の VAT は課されません。

IOSS 登録では、EU への国境を越える商品販売に対し税金を計算するオプションの選択に関わらず、Stripe は EU に輸入された低価格商品 (150 EUR 以下の梱包品) に対する VAT を計算します。

EU への国境を越えた商品の販売も、EU の輸入税と関税の対象となる場合がありますが、Stripe は計算しません。

マーケットプレイスの納税義務

EU では、「みなし売り手」という用語で、税金徴収の義務が生じる可能性のあるマーケットプレイス運営者を示します。みなし売り手としての資格を得るには、ビジネスは販売に関する利用規約を設定したり、顧客の支払いを処理または有効にしたり、商品の注文または配送を管理する必要があります。ビジネスが決済の処理、商品のリスト作成や広告、または他のウェブサイトやアプリへの顧客のリダイレクトのみを行い、それ以上販売に関与しない場合、そのビジネスはみなし売り手とは見なされません。

マーケットプレイス運営者の税金徴収の義務は、通常は以下に適用されます。

デジタルサービスの販売。
EU 以外の売り手による EU の個人への商品の販売 (販売時点で EU に所在する場合)。
EU の個人への商品の販売 (EU への輸入商品のパッケージが 150 EUR 以下の場合)。

他のタイプの販売促進を行うマーケットプレイス運営者は、その他の指標や契約上の取り決めに基づき、これらの売上に対する VAT を徴収する義務を負う場合があります。

売上の VAT を徴収するマーケットプレイス運営者は、加盟店から商品を購入し、それを顧客に販売した場合と同様に扱われます。これは VAT の目的にのみ適用され、商品の所有権が売り手から買い手に渡される商業上の位置付けは変更されません。

税金の報告および申告

Stripe は EU で完了した税取引のレポートを提供しています。このレポートにアクセスするには、登録に移動します。レポートの各種タイプの詳細をご確認ください。

納税申告書を提出して税金を支払う (納付する) 方法は、登録のタイプによって異なります。

国内の登録: 登録している国ごとに申告書を提出します。一部の EU 加盟国では、EU 内に拠点がない場合に、これを行うために現地税務代理人を指名するように要求される場合があります。
ワンストップショップ: EU 全体の課税対象のすべての売上に対して、ワンストップショップの登録を行った国に申告書を提出します。別の OSS スキームを使用している場合は、スキームごとに個別の納税申告書を提出する必要があります。ワンストップショップの詳細をご確認ください。

自国税務登録に関する資料は、EU 加盟国における税金徴収をご覧ください。

Stripe Tax には、税務申告の自動化を支援する申告パートナー (Taxually、Marosa、ハンズオフ売上税 (HOST)) が用意されています。これらのパートナーは、税取引データをリアルタイムで自動的に同期するため、手作業でのデータ入力やファイル転送が不要になります。詳しくは、納税申告についての記事をご覧ください。