Steuern in der Europäischen Union einziehen

Wir zeigen Ihnen, wie Sie mit Stripe Tax Steuern in der Europäischen Union berechnen, erheben und melden.

Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen an Kundinnen und Kunden in der Europäischen Union (EU) verkaufen, müssen möglicherweise Umsatzsteuer (USt.) einziehen. Dies ist selbst dann der Fall, wenn Ihr Unternehmen nicht in der EU ansässig ist. Obwohl die USt.-Gesetze in der EU im Allgemeinen ähnlich sind, können sich die Steuersätze und -regeln von Land zu Land unterscheiden.

Länder in der EU

Stripe kann Steuern in allen Ländern der Europäischen Union berechnen. Wählen Sie das Land aus, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist, wenn Sie Hilfe bei der Suche nach den richtigen Links für die Steuerregistrierung benötigen.

Wann und wie muss ich mich registrieren?

Je nach Land, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist, gelten unterschiedliche Regeln, wann und wie Sie sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen müssen. Nachdem Sie sich für ein Land registriert haben, fügen Sie Ihre Registrierung im Dashboard unter Registrierungen zu Stripe hinzu, um mit der Steuererhebung für Ihre Transaktionen an diesem Standort zu beginnen. In unserem Leitfaden erfahren Sie mehr über die verschiedenen Registrierungsprogramme.

Unter Schwellenwerte erhalten Sie Informationen zu Ihren potenziellen steuerlichen Registrierungspflichten in jedem Land der Europäischen Union. Stripe benachrichtigt Sie außerdem per E-Mail und über das Dashboard, wenn Sie sich steuerlich registrieren müssen. Hier erfahren Sie mehr dazu, wie die Überwachung funktioniert.

Unternehmen mit Sitz in der EU

Registrierung im Inland

Die inländische Registrierung ist die standardmäßige USt. für Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen innerhalb eines EU-Landes verkaufen. Jedes Unternehmen kann sich unabhängig von seinem physischen Standort registrieren.

Einige EU-Länder erlauben es Unternehmen, mit der USt. zu warten, bis ihre Umsätze einen bestimmten Betrag (Steuerregistrierungsschwelle) überschreiten. In anderen EU-Ländern müssen sich jedoch alle Unternehmen registrieren, unabhängig vom Umsatzvolumen. Diese Länder verwenden Schwellenwerte für die Steuererhebung. Unternehmen unterhalb der Schwelle können Sonderregelungen beantragen, die sie von der USt. befreien. Detaillierte Informationen erhalten Sie auf den Websites der Steuerbehörden der einzelnen Länder.

Stripe überwacht Ihre Registrierungspflichten in anderen EU-Ländern als dem Land, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist. Sie können Ihre Inlandsregistrierung unter Registrierungen im Dashboard zu Stripe hinzufügen, um mit der Steuererhebung zu beginnen.

Wenn Sie digitale Dienstleistungen oder importierte Waren von geringem Wert ausschließlich über Online-Marktplätze verkaufen und der Marktplatzbetreiber für die Erhebung von Steuern auf diese Verkäufe verantwortlich ist, müssen Sie sich in den Ländern, in denen sich Ihre Kundinnen/Kunden befinden, nicht für die USt. registrieren.

Kleinere Handelsunternehmen

Wenn Sie an Kundschaft in anderen EU-Ländern verkaufen, müssen Sie sich möglicherweise auch in diesen Ländern für die USt. registrieren. Die Registrierung ist jedoch nicht erforderlich, wenn alle folgenden Punkte zutreffen:

Ihr Gesamtumsatz in der EU liegt in einem Kalenderjahr unter 10.000 EUR.
Sie verkaufen digitale Produkte oder physische Waren.
Ihre Verkäufe erfolgen an Einzelpersonen (keine Unternehmen) in einem anderen EU-Land.

In diesem Fall gilt der USt.-Satz des Herkunftslandes Ihres Unternehmens, eine Regel, die Stripe als „Option für kleine Handelsunternehmen“ bezeichnet.

Wenn Sie die Option für die Registrierung im Inland wählen, werden Sie gefragt, ob Ihr Unternehmen als kleines Handelsunternehmen gilt (basierend auf den oben genannten Bedingungen). Diese Option ist nur für das Land verfügbar, das Sie als Absenderadresse festgelegt haben.

Wenn Sie Ja auswählen, vergleicht Stripe Ihre gesamten Verkäufe in der EU mit dem Schwellenwert von 10.000 EUR, anstatt die Schwellenwerte einzelner Länder zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie diesen Wert überschreiten.

Nachdem Sie den Schwellenwert überschritten haben, müssen Sie die USt. in den Ländern Ihrer Kundschaft erheben. Sie können einen der folgenden Schritte ausführen:

Registrieren Sie sich in jedem EU-Land, in dem Sie Kundinnen/Kunden haben, für die Umsatzsteuer.
Registrieren Sie sich für das EU-One-Stop-Shop-(OSS)-Programm in Ihrem EU-Heimatland.

Führen Sie die folgenden Schritte aus, damit diese Änderung in Stripe widergespiegelt wird:

Beenden Sie Ihre Registrierung als kleines Handelsunternehmen in Stripe im Abschnitt Registrierungen.
Fügen Sie eine neue Inlandsregistrierung für den Standort Ihres Unternehmens hinzu und wählen Sie Nein aus, wenn Sie gefragt werden, ob Sie ein kleines Handelsunternehmen sind.
Fügen Sie weitere neue inländische oder One-Stop-Shop-Registrierungen hinzu, um Steuern an diesen Standorten zu erheben.

EU-One-Stop-Shop (OSS)

Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen an Einzelpersonen (und nicht an Unternehmen) verkaufen, können Sie sich in dem EU-Land, in dem Ihr Unternehmen seinen Sitz hat, für das EU-Programm One-Stop-Shop (OSS) registrieren lassen. Sie müssen sich nicht bei jedem EU-Land registrieren lassen, in das Sie Waren oder Dienstleistungen verkaufen. Stattdessen können Sie sich über die Umsatzsteuer-Website Ihres Heimatlandes für OSS registrieren und eine Steuererklärung für Ihre Verkäufe in der gesamten EU abgeben. Sie führen die gesamte Umsatzsteuer an Ihre lokale Steuerbehörde ab, die sie an die Länder verteilt, in denen sich Ihre Kundinnen/Kunden befinden.

Hier erfahren Sie mehr über One-Stop-Shop. Wählen Sie das Land, in dem sich Ihr Unternehmen befindet, in der Tabelle aus, wenn Sie Hilfe beim Auffinden der richtigen Links benötigen.

Import-One-Stop-Shop (IOSS)

Wenn Sie physische Waren an Einzelpersonen in der EU verkaufen und die Waren in Paketen (Sendungen) im Wert von 150 EUR oder darunter importiert werden, können Sie sich in dem EU-Land, in dem Sie Ihren Sitz haben, für Import-One-Stop-Shop registrieren. Dies bedeutet, dass Ihre Kundin/Ihr Kunde beim Kauf Umsatzsteuer zahlt und nicht bei der Ankunft der Waren an der jeweiligen EU-Grenze. Nachdem Sie registriert wurden, können Sie die Umsatzsteuer auf Ihre Verkäufe dieser Waren an Kundinnen/Kunden in der gesamten EU erheben, ohne sich in jedem Land registrieren lassen zu müssen. Außerdem müssen Sie nur eine einzige Steuererklärung für die Verkäufe dieser Waren an das Land übermitteln, in dem Sie Ihren Sitz haben. Stripe geht davon aus, dass gemeinsam gekaufte Waren auch gemeinsam versendet werden. Wenn eine Transaktion einen Wert von mehr als 150 EUR hat, gilt IOSS nicht. Das bedeutet, dass Ihre Kundinnen/Kunden vom Zoll zur Zahlung aufgefordert werden, wenn die Waren an der Grenze der EU eintreffen.

Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU

Wenn Ihr Unternehmen seinen Sitz außerhalb der EU hat, müssen Sie sich möglicherweise registrieren lassen, um die USt. auf Ihren ersten Verkauf in einem EU-Land zu erheben. Für Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU gibt es verschiedene Möglichkeiten der Umsatzsteuerregistrierung.

Registrierung im Inland

Sie können sich in jedem EU-Land, in dem Ihre Kundinnen/Kunden ansässig sind, für die Erhebung der Umsatzsteuer registrieren. Je nach Land, in dem Sie und Ihre Kundin/Ihr Kunde ansässig sind, müssen Sie möglicherweise einen Steuervertreter bestellen.

Wählen Sie aus der Liste in der Seitenleiste das Land aus, in dem sich Ihre Kundin/Ihr Kunde befindet, wenn Sie Hilfe bei der Suche nach den richtigen Links benötigen.

Wenn Sie digitale Dienstleistungen ausschließlich über Online-Marktplätze verkaufen und der Marktplatzbetreiber für die Erhebung von Steuern auf diese Verkäufe verantwortlich ist, müssen Sie sich nicht für die USt. registrieren.

Nicht-EU-One-Stop-Shop (OSS)

Dieses Programm richtet sich an Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU, die Dienstleistungen an Einzelpersonen in der EU verkaufen. Sie können wählen, in welchem EU-Land Sie sich registrieren lassen. Sobald Sie registriert sind, können Sie die Umsatzsteuer auf Ihre Verkäufe an Kundinnen/Kunden in der gesamten EU erheben, ohne sich in jedem Land registrieren lassen zu müssen. Außerdem müssen Sie nur eine einzige Steuererklärung für alle Ihre EU-Verkäufe an das Land abgeben, in dem Sie registriert sind. Sie müssen keinen Steuervertreter bestellen, um die OSS-Regelung für Nicht-EU-Unternehmen zu nutzen.

Import-One-Stop-Shop (IOSS)

Wenn Sie physische Waren an Einzelpersonen in der EU verkaufen und die Waren in Paketen (Sendungen) im Wert von oder unter 150 EUR importiert werden, können Sie sich im EU-Land Ihrer Wahl für Import-One-Stop-Shop registrieren. Dies bedeutet, dass Ihre Kundin/Ihr Kunde beim Kauf Umsatzsteuer zahlt und nicht bei der Ankunft der Waren an der jeweiligen EU-Grenze. Sobald Sie registriert sind, können Sie die Umsatzsteuer auf Ihre Verkäufe dieser Waren an Kundinnen/Kunden in der gesamten EU erheben, ohne sich in jedem Land registrieren lassen zu müssen. Außerdem müssen Sie nur eine einzige Steuererklärung für alle Ihre EU-Verkäufe an das Land übermitteln, in dem Sie registriert sind. Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU müssen normalerweise einen lokalen Vermittler benennen, um sich für IOSS zu registrieren. Stripe geht davon aus, dass gemeinsam gekaufte Waren auch gemeinsam versendet werden. Wenn eine Transaktion einen Wert von mehr als 150 EUR hat, gilt IOSS nicht. Das bedeutet, dass Ihre Kundinnen/Kunden möglicherweise Steuern und Zölle zahlen müssen, wenn die Waren an der Grenze der EU eintreffen.

EU-One-Stop-Shop (OSS)

Außerhalb der EU ansässige Unternehmen können dieses System nutzen, wenn sie physische Waren verkaufen, die sich in einem EU-Land befinden und an Einzelpersonen in anderen EU-Ländern versandt werden.

Steuerberechnung

Stripe berechnet die USt. für eine Transaktion anhand der folgenden Angaben:

der Standort Ihres Unternehmens
den Steuerregistrierungen, die Sie zu Stripe hinzugefügt haben
der Standort der Kundin/des Kunden
der Art des verkauften Produkts (basierend auf dem Produktsteuercode, den Sie Ihrem Produkt zugewiesen haben)
der Status des Kunden/der Kundin (unabhängig davon, ob es sich um ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen handelt oder nicht).

Verkauf von Dienstleistungen

Wenn sich Ihr Unternehmen im selben Land wie Ihr Kunde/Ihre Kundin befindet, berechnet Stripe die Steuern anhand der Steuersätze dieses Landes.

Wenn Sie und Ihr Kunde/Ihre Kundin sich in verschiedenen Ländern befinden (grenzüberschreitender Verkauf), gelten kompliziertere Regeln. Diese Regeln bestimmen, wo die Dienstleistungen als erbracht gelten und welches Land berechtigt ist, die Steuer zu erheben. Hier ist eine Zusammenfassung, wie Stripe die Steuer auf den Verkauf von Dienstleistungen anwendet:

Digitale Waren oder elektronisch erbrachte Dienstleistungen: In der Regel im Land der Kundin/des Kunden steuerpflichtig. Bei grenzüberschreitenden Verkäufen digitaler Dienstleistungen innerhalb der EU priorisiert Stripe Tax bei der Berechnung der Steuer eine einzige Adresse als Kundenstandort, anstatt zwei nicht widersprüchliche Beweise miteinander zu vergleichen. Wir speichern jedoch alle Standortnachweise, die bei der Transaktion auf dem Kundenobjekt verwendet werden, und bewahren diese auf. Wenn Sie angegeben haben, dass Ihr Unternehmen ein kleines Handelsunternehmen ist, gilt die Umsatzsteuer des Landes, in dem Ihr Unternehmen seinen Sitz hat.
Dienstleistungen im Zusammenhang mit Immobilien: Steuerpflichtig in dem Land, in dem sich die Immobilie befindet. Stripe Tax geht davon aus, dass sie sich im Land des Kunden/der Kundin befindet.
Dienstleistungen im Zusammenhang mit Arbeiten an beweglichen Gegenständen: Steuerpflichtig im Land des Kunden/der Kundin, da Stripe davon ausgeht, dass die Arbeiten im Land des Kunden/der Kundin durchgeführt werden.
Dienstleistungen, die aus der Ferne erbracht werden können: Steuerpflichtig im Land des Kunden/der Kundin, wenn sie an Einzelpersonen außerhalb der Europäischen Union oder andere Unternehmen erbracht werden. Wenn sie an Einzelpersonen in anderen EU-Ländern erbracht werden, sind sie im Land des Verkäufers/der Verkäuferin steuerpflichtig.
Andere Dienstleistungen: Steuerpflichtig in dem Land, in dem sich Ihr Unternehmen befindet, wenn sie an Privatpersonen erbracht werden. Steuerpflichtig im Land des Kunden/der Kundin, wenn sie für andere Unternehmen erbracht werden. Diese Regeln gelten, wenn Sie einen Produktsteuercode txcd_20030000 Allgemein – Dienste auswählen.

Umkehrung der Steuerschuld

Wenn Sie Dienstleistungen an ein Unternehmen verkaufen, das umsatzsteuerlich in einem anderen EU-Land registriert ist, liegt die Verantwortung für die Berechnung und Abführung der Umsatzsteuer auf Kundenseite. Transaktionen dieser Art fallen unter das Reverse Charge-Verfahren, bei welchem eine Umkehrung der Steuerschuld greift. Ihr Unternehmen muss dann auf der Rechnung einen Hinweis zur Steuerschuld machen, anstatt den Steuerbetrag auszuweisen.

Wenn auf Ihre Kundinnen und Kunden das Reverse Charge-Verfahren, also die Umkehrung der Steuerschuld, zutrifft und diese ihre Umsatzsteuernummer angeben, wenden wir auf deren Transaktionen das Reverse Charge-Verfahren an und berechnen keine Steuern. Wenn Ihre Kundinnen und Kunden eine inländische Steueridentifikationsnummer angeben, trifft das Reverse Charge-Verfahren nicht zu. Die Transaktion wird dann als Business-to-Consumer-Verkauf (B2C) verarbeitet und es werden dabei die Umsatzsteuerregeln für B2C-Transaktionen angewendet.

Sie können Kundinnen und Kunden auch im Dashboard oder über die API für das Reverse Charge-Verfahren einstufen. Dies ist auch dann der Fall, wenn Sie für diesen Kundinnen und Kunden keine Steueridentifikationsnummern erfasst haben. Informationen dazu, welche Identifikationsnummern Stripe validiert, finden Sie unter Kunden-Steueridentifikationsnummern.

Stripe unterstützt die folgenden Arten von Umkehrungen der Steuerschuld nicht:

Umkehrung der Steuerschuld im Inland: In einigen EU-Ländern kann für den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen an Unternehmen in dem Land eine Umkehrung der Steuerschuld erfolgen. Stripe unterstützt die Umkehrung der Steuerschuld nur für grenzüberschreitende Verkäufe, nicht jedoch für Verkäufe innerhalb desselben Landes.
Konditionen für grenzüberschreitende Zahlungen: In einigen EU-Ländern gelten bestimmte Bedingungen dafür, welche Arten von Dienstleistungen für die Umkehrung der Steuerschuld infrage kommen. So kann ein Land beispielsweise verlangen, dass Sie in eben diesem Land steuerlich registriert sind. Stripe geht davon aus, dass auf alle Dienstleistungen, die an Kundinnen/Kunden mit einer Gewerbesteuer-ID (Business Tax ID) verkauft werden, die Umkehrung der Steuerschuld angewendet werden kann.

Verkauf physischer Waren

Wenn sich Ihr Unternehmen im selben Land wie Ihr Kunde/Ihre Kundin befindet und die Waren innerhalb dieses Landes versendet werden, berechnet Stripe die Steuern anhand der Steuersätze dieses Landes.

Wenn die Ware an eine Kundin/einen Kunden in einem anderen EU-Land als dem, in dem sich Ihr Unternehmen befindet, versendet wird, berechnet Stripe die Steuer basierend auf dem Kundentyp. Je nachdem, ob es sich um eine Einzelperson oder um ein USt.-pflichtiges Unternehmen handelt, gelten unterschiedliche Regeln.

Verkäufe an eine Einzelperson: Bei Verkäufen an eine Einzelperson und für die Lieferung (den Transport) durch Ihr Unternehmen gelten die Steuervorschriften des Landes. Die Waren werden dann nach den Vorschriften des Landes besteuert, in dem Ihre Kundin/Ihr Kunde ansässig ist. Die Ausnahme gilt, wenn Sie ein Unternehmen mit Sitz in der EU sind und bei Stripe angegeben haben, dass Ihr Unternehmen ein kleines Handelsunternehmen ist. Stattdessen gilt dann die Steuer des Landes, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist.
Verkäufe an ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen: Die Verkäufe sind in dem Land steuerpflichtig, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist. Stripe wendet den Nullsatz an, wenn Kundinnen/Kunden ihre Umsatzsteueridentifikationsnummer angeben. Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land verkaufen und Ihre Kundin/Ihr Kunde keine gültige Umsatzsteuernummer angibt, ziehen Sie die Umsatzsteuer von dem Land ein, in dem sich Ihr Unternehmen befindet. Stripe verarbeitet diese Verkäufe auf die gleiche Weise, wie es einen Verkauf an eine Einzelperson verarbeitet.

Wenn Waren aus der EU in ein Land außerhalb der EU versendet werden, behandelt Stripe diesen Verkauf als Export und wendet den Nullsatz an, es sei denn, Sie berechnen die Steuer auf grenzüberschreitende Warenverkäufe in dieses Land über die Steuerregistrierungseinstellungen. Der Verkauf kann auch Einfuhrsteuern und Zöllen im Zielland unterliegen, die Stripe nicht berechnet.

Wenn Waren aus dem Ausland in die EU versendet werden, behandelt Stripe den Verkauf als Export und berechnet keine Steuer, es sei denn, Sie entscheiden sich für die Berechnung der Steuer auf grenzüberschreitende Verkäufe von Waren in die EU über die Steuerregistrierungseinstellungen. Im Allgemeinen müssen Unternehmen Steuern auf diese Verkäufe erheben, wenn sie für Zollzwecke als Importeur agieren. Wenn die Waren im Namen des Kunden/der Kundin importiert werden, wird davon ausgegangen, dass der Verkauf außerhalb der EU erfolgt und keine EU-USt. fällig wird.

Mit einer IOSS-Registrierung berechnet Stripe die Steuer auf importierte Waren von geringem Wert, die in Paketen im Wert von bis zu 150 EUR in die EU versandt werden, unabhängig davon, wie Sie sich bei der Berechnung der Steuer auf grenzüberschreitende Warenverkäufe in die EU entschieden haben.

Der grenzüberschreitende Verkauf von Waren in die EU kann auch Einfuhrsteuern und Zöllen in der EU unterliegen, die Stripe nicht berechnet.

Ihre Steuern melden und einreichen

Stripe stellt Berichte über Ihre abgeschlossenen Steuertransaktionen in der EU bereit. Auf diese Berichte können Sie unter Registrierungen zugreifen. Hier erfahren Sie mehr zu den verschiedenen Arten von Berichten.

Die Art und Weise, wie Sie Steuererklärungen einreichen und Ihre Steuern zahlen (abführen), hängt davon ab, welche Arten von Registrierungen Sie haben.

Registrierung im Inland: Sie müssen Ihre Steuererklärung in jedem Land abgeben, in dem Sie registriert sind. Einige EU-Länder verlangen möglicherweise, dass Sie dafür einen lokalen Steuervertreter ernennen, wenn Sie nicht in der EU ansässig sind.
One-Stop-Shop: Sie reichen Ihre Steuererklärungen für alle anspruchsberechtigten Verkäufe in der EU in dem Land ein, in dem Sie eine Registrierung für eine zentrale Anlaufstelle (One-Stop-Shop) haben. Wenn Sie verschiedene OSS-Programme nutzen, müssen Sie für jedes Programm eine separate Erklärung abgeben. Hier erfahren Sie mehr über One-Stop-Shop.

Wählen Sie aus der Liste in der Seitenleiste das Land, in dem Sie Steuern erklären müssen, aus, wenn Sie Hilfe bei der Suche nach den richtigen Links benötigen.

Stripe Tax arbeitet mit Partnern für die Steuererklärung zusammen – Taxually, Marosa und Hands-off Sales Tax (HOST). Diese unterstützen Sie bei der Automatisierung Ihrer Steuererklärung. Diese Partner synchronisieren Ihre Steuertransaktionsdaten automatisch in Echtzeit, sodass keine manuelle Dateneingabe oder Dateiübertragung erforderlich ist. Erfahren Sie mehr über Steuererklärungen.

Marktplatz-Steuerschuld

Die EU verwendet den Begriff „als Verkäufer geltende Unternehmen“, um Marktplatzbetreiber zu bezeichnen, die möglicherweise Steuererhebungspflichten haben. Um sich als Verkäufer zu qualifizieren, muss das Unternehmen Bedingungen für den Verkauf festlegen, Kundenzahlungen bearbeiten oder ermöglichen oder die Bestellung oder Lieferung des Produkts abwickeln. Ein Unternehmen gilt nicht als Verkäufer, wenn es nur Zahlungen verarbeitet, Waren auflistet oder bewirbt oder Kundinnen/Kunden ohne weitere Beteiligung am Verkauf auf andere Websites oder Apps weiterleitet.

Die Steuereinzugspflicht für Marktplatzbetreiber gilt in der Regel für:

Verkauf von digitalen Dienstleistungen.
Verkauf von Waren durch Nicht-EU-Verkäufer/innen an EU-Bürger/innen, wenn sich die Waren an der Verkaufsstelle in der EU befinden.
Verkauf von Waren an EU-Bürger/innen, wenn die Waren in Verpackungen im Wert von 150 EUR oder weniger in die EU eingeführt werden.

Marktplatzbetreiber, die andere Arten von Verkäufen ermöglichen, müssen möglicherweise USt. auf diese Verkäufe auf der Grundlage anderer Indikatoren und vertraglicher Vereinbarungen erheben.

Ein Marktplatzbetreiber, der die USt. auf einen Verkauf erhebt, wird so behandelt, als würde er das Produkt vom Händler kaufen und an den Kunden/die Kundin verkaufen. Dies gilt nur für USt. und ändert nichts an der kommerziellen Position, in der das Eigentum an dem Produkt vom Verkäufer/von der Verkäuferin auf den Käufer/die Käuferin übergeht.