イギリスの税金を徴収する

イギリス (UK) では、Stripe Tax は VAT の計算と徴収に対応しています。

税金徴収を登録する状況

しきい値タブを確認して、イギリスで見込まれる納税登録義務に関するインサイトを得ます。また、税金を徴収するための登録が必要になった場合は、Stripe からメールおよびダッシュボードのアラートでお知らせいたします。監視ツールの仕組みの詳細をご確認ください。

イギリス国外に拠点を置く場合は、イギリスで最初に課税対象取引を行ってから 30 日以内に登録する必要があります。また、今後 30 日以内に課税対象取引を行うことになると考える合理的な理由がある場合にも、登録義務を負います。課税対象取引とは、イギリスで行われる VAT 非課税またはリバースチャージのどちらの対象でもない販売です。課税対象取引には、VAT の目的で税率ゼロの取引が含まれます。

たとえば、アメリカ (US) に拠点を置き、海外の顧客にデジタルサービスを販売している場合、イギリスの顧客がサービスを購入することへの合理的な根拠が得られ次第すぐに、イギリスでの登録を行う必要があります。イギリスの顧客が、すでにデジタルサービスを購入した場合、販売の実施後 30 日以内に登録する必要があります。ただし、イギリスのビジネスにのみ販売する場合、そのような売上はリバースチャージの対象となり、イギリスの VAT の目的での課税対象取引とならないため、登録は不要です。

HMRC VAT Notice 700/1 Who should register for VAT (VAT 登録が義務付けられる対象) には、イギリスでの登録に関する詳細情報が示されています。

• しきい値: イギリスの 1 件の取引
• 対象となる取引: リバースチャージが適用されないすべての課税対象の取引。

リモート販売者がデジタルサービスや低価格の商品をイギリスで販売する際に、これらの売上に対する税金の徴収義務を持つオンラインマーケットプレイスのみを使用する場合、売り手がイギリスの VAT に登録する必要はありません。これらの売上は、売り手の登録しきい値にカウントされません。

税金を徴収するために登録する

イギリスで VAT の登録をする方法の詳細は、政府のウェブサイトをご覧ください。

• イギリスの VAT に関する一般情報
• 登録する方法

イギリスで税金を徴収するために登録したら、ダッシュボードで登録に移動して、登録を Stripe に追加します。そうすることで、イギリスでの取引に対する税金の計算と徴収が Stripe で有効になります。

イギリスは EU 加盟国ではなくなったため、ワンストップショップ (OSS) 登録では、イギリスでの税金計算は許可されません。イギリスのビジネスは、OSS スキームに登録して EU 内で税金を徴収できます。

ダッシュボードボードの登録を追加する方法の詳細をご覧ください。

税金の計算方法

お客様のビジネスと顧客の両方がイギリスにいる場合、販売が非課税または税率ゼロでない限り、Stripe はイギリスの VAT を計算します。

遠隔地の売り手がイギリスの顧客にデジタルサービスを提供している場合、通常、個人への販売に対してイギリスの VAT が徴収されます。VAT 識別番号を提供する法人/個人事業主の顧客への販売には税金はかかりません。

海外からイギリスに商品が配送される場合、税務登録設定で、イギリスへの国境を越える商品販売に対し税金を計算すると選択しない限り、Stripe はその販売を輸出として扱い、税金を計算しません。一般的に、企業は通関目的で輸入者として行動する場合、これらの販売に対して税金を徴収する必要があります。商品が顧客名義で輸入された場合、販売はイギリス国外で行われたと見なされ、イギリスの VAT は発生しません。イギリスへの国境を越える商品の販売も、イギリスの輸入税と関税の対象となる場合がありますが、Stripe は計算しません。

イギリスへの国境を越える商品販売に対し税金を計算するオプションを選択しない限り、Stripe はイギリスに輸入された低価格商品 (135 ポンド以下の梱包品) に対する VAT を計算しません。

イギリスでは、一部の地域は標準税システムの対象外であり、異なる課税規則が適用されています。イギリスの登録を追加した場合でも、Stripe は該当地域の顧客の税金を計算しません。これは次の場所に適用されます。

• 英領ヴァージン諸島
• チャンネル諸島 (ガーンジー島およびジャージー島)
• フォークランド諸島
• ジブラルタル
• マン島

Stripe の適用除外地域の扱いについて、詳細をご覧ください。

北アイルランドでは、独自の特別な VAT 規則が適用されます。北アイルランドに商品を販売する場合は、他の欧州連合諸国と同じ規則に従う必要があります。ただし、サービスを販売する場合は、イギリスの法律に基づいて税金を請求する必要があります。Stripe Tax は、北アイルランド発着の商品販売には対応していません。

税金を報告および申告する

Stripe Tax には、税務申告の自動化を支援する申告パートナー (Taxually、Marosa、ハンズオフ売上税 (HOST)) が用意されています。これらのパートナーは、税取引データをリアルタイムで自動的に同期するため、手作業でのデータ入力やファイル転送が不要になります。詳しくは、納税申告についての記事をご覧ください。

Stripe は、完了した税取引のレポートも提供します。これらのレポートにアクセスするには、登録に移動します。詳しくは、各種レポートをご覧ください。

マーケットプレイスの納税義務

イギリスでは、「オンラインマーケットプレイス運営者」と「デジタルプラットフォーム運営者」という用語で、税金徴収の義務が生じる可能性のあるマーケットプレイス運営者を示します。オンラインマーケットプレイス運営者としての資格を得るには、ビジネスは販売に関する利用規約を設定したり、顧客の支払いを処理または有効にしたり、商品の注文または配送を管理する必要があります。ビジネスが決済の処理、商品のリスト作成や広告、または他のウェブサイトやアプリへの顧客のリダイレクトのみを行い、それ以上販売に関与しない場合、そのビジネスはオンラインマーケットプレイスとは見なされません。

一般的に、マーケットプレイス運営者の税金徴収の義務には以下が含まれます。

• デジタルサービスの販売
• リモート販売者からイギリスの個人への商品の販売 (販売時点で商品がイギリスにある場合)。
• イギリスの個人への商品の販売 (イギリスへの輸入商品のパッケージが 135 GBP 以下の場合)。

他のタイプの販売促進を行うマーケットプレイス運営者は、複数の指標や契約上の取り決めに基づき、VAT の徴収が必要になる場合があります。

売上の VAT を徴収するマーケットプレイス運営者は、加盟店から商品を購入し、それを顧客に販売した場合と同様に扱われます。これはイギリスの VAT の目的にのみ適用され、商品の所有権が売り手から買い手に渡される商業上の位置付けは変更されません。