カナダで税を徴収する
Stripe Tax を使用してカナダの税金を計算、徴収、および申告する方法をご紹介します。
カナダの税金システムは連邦税と州税の組み合わせで構成されています。国レベルでは商品およびサービス税 (GST) が適用されます。税金の取り扱い方法は州によってさまざまです。カナダの税金のガイドで詳細をご確認ください。
ニューブランズウィック州、ニューファンドランド・ラブラドール州、ノバスコシア州、オンタリオ州、およびプリンスエドワードアイランド州の州売上税は GST とまとめられ、統一売上税 (HST) として徴収されます。HST は、GST と同様に運用されます。
次の地域では別の税金が徴収されます。
- ブリティッシュコロンビア州: 州売上税 (PST)
- マニトバ州: 小売売上税 (RST)
- ケベック州: ケベック州売上税 (QST)
- サスカチュワン州: 州売上税 (PST)
アルバータ州、ノースウエスト準州、ヌナブト準州、およびユーコン準州では州の売上税は適用されません。
税金の徴収の登録を行うタイミング
カナダの連邦政府および個別の州売上税を徴収している 4 州では、固有の税務登録しきい値および手続きを定義しています。
- ビジネスがカナダ国外に所在する場合、Stripe は連邦レベルおよび州税を課すすべての州で税金を徴収する必要があるかどうかを監視します。簡易または通常の GST/HST 登録を使用して、連邦税の徴収を登録できます。
- カナダに所在するビジネスの場合、Stripe は、州税を徴収する必要があるかどうかを監視しますが、ビジネスが設立された州については対象外です。連邦税を徴収するには、通常の GST/HST 登録を使用してカナダ政府に登録する必要があります。
しきい値タブを確認して、カナダで見込まれる納税登録義務に関するインサイトを得ます。また、税金を徴収するための登録が必要になった場合は、Stripe からメールおよびダッシュボードのアラートでお知らせいたします。監視ツールの仕組みの詳細をご確認ください。
都道府県または政府機関で税金を徴収するために登録した後、ダッシュボードで登録に移動して、登録を Stripe に追加し、その地域の取引に対する税金の徴収を開始します。
連邦税のしきい値
カナダでは、カナダの顧客に販売するカナダ国外のビジネスには異なる規制が適用されます。規制は、商品の種類、商品の配送元の場所、およびビジネス活動の種類によって異なります。
- カナダで事業を行う外国のビジネスは、1 四半期または連続する過去 4 四半期の合計課税対象収益が 3 万 CAD を超える場合、通常の GST/HST の登録に申請する必要があります。 「カナダでの事業の運営」が意味することについて、詳細はカナダ税務当局のウェブサイトをご覧ください。
- カナダの個人にデジタル商品またはサービスを販売する外国のリモートビジネスは、いずれかの 12 カ月間での売上が 3 万 CAD を超えると、簡易 GST/HST 登録の対象になります。
- 所在地がカナダ国外で、カナダの倉庫からカナダの個人に配送される商品を販売するビジネスは、いずれかの 12 カ月間での売上が 3 万 CAD を超えると、通常の GST/HST の登録が必要になります。
Stripe は、カナダで事業を行っていない、所在地がカナダ国外の売り手に適用されるしきい値のみを監視します。カナダで事業を運営している場合、しきい値はお客様の納税義務を反映しません。
しきい値: 3 万 CAD
期間: 12 カ月
対象となる取引: カナダの個人へのデジタル商品とサービスの販売、およびカナダの倉庫からカナダの個人に配送される商品の販売。
カナダ税務当局のウェブサイトで GST/HST に登録する方法の詳細をご覧ください。
リモート販売者がデジタルサービスや商品をカナダで販売する際に、これらの売上に対する税金の徴収義務を持つオンラインマーケットプレイスのみを使用する場合、売り手が GST/HST に登録する必要はありません。これらの売上は、売り手の登録しきい値にカウントされません。
ブリティッシュコロンビア州
ブリティッシュコロンビア (BC) 以外に拠点を置くビジネスは、BC 州での課税対象の売上が過去 12 カ月で 1 万 CAD を超える場合、または今後 12 カ月で超えると見込みである場合に、PST 徴収のための登録を行う必要があります。
しきい値: 10,000 CAD
期間: 12 カ月
対象となる取引: 課税対象の全取引。
PST の登録方法の詳細は、ブリティッシュコロンビア州政府のウェブサイトをご覧ください。
リモート販売者がデジタルサービスや商品を販売する際に、これらの売上に対する税金の徴収義務を持つオンラインマーケットプレイスのみを使用する場合、売り手が PST に登録する必要はありません。これらの売上は、売り手の登録しきい値にカウントされません。
マニトバ州
マニトバ州で課税対象の商品とサービスの販売を行う、マニトバ州以外に拠点を置くビジネスは、RST 徴収のための登録を行う必要があります。マニトバ州は、リモート販売者に金額登録のしきい値を適用しません。
しきい値: 1 件の取引
期間: 12 カ月
対象となる取引: 課税対象の全取引。
RST の登録方法の詳細は、マニトバ州政府のウェブサイトをご覧ください。
リモート販売者がデジタルサービスや商品を販売する際に、これらの売上に対する税金の徴収義務を持つオンラインマーケットプレイスのみを使用する場合、売り手が RST に登録する必要はありません。これらの売上は、売り手の登録しきい値にカウントされません。
ケベック州
ケベック州で個人にデジタル商品またはサービスを販売するリモート販売者は、売上が 12 カ月間で 3 万 CAD を超える場合に、指定された QST 制度に登録する必要があります。ケベック州で個人に商品を販売するリモート外販売者は、売上が 12 カ月間で 3 万 CAD を超える場合に、一般の QST 制度に登録する必要があります。これは、郵便または宅配便以外の手段で、ケベック州の倉庫またはケベック州外から配送される商品に適用されます。この状況では、指定された QST 制度は適用されません。
しきい値: 3 万 CAD
期間: 12 カ月
対象となる取引: ケベック州の個人への、デジタル商品とサービスの販売、および特定の商品の販売。
QST の登録方法の詳細は、ケベック州政府のウェブサイトをご覧ください。
リモート販売者がデジタルサービスや商品を販売する際に、これらの売上に対する税金の徴収義務を持つオンラインマーケットプレイスのみを使用する場合、売り手が QST に登録する必要はありません。これらの売上は、売り手の登録しきい値にカウントされません。
サスカチュワン州
サスカチュワン州で課税対象の商品とサービスの販売を行う、サスカチュワン州以外に拠点を置くビジネスは、PST 徴収のための登録を行う必要があります。サスカチュワン州は、リモート販売者に金額登録のしきい値を適用しません。
しきい値: 1 件の取引
期間: 12 カ月
対象となる取引: 課税対象の全取引。
PST の登録方法の詳細は、サスカチュワン州政府のウェブサイトをご覧ください。
リモート販売者がデジタルサービスや商品を販売する際に、これらの売上に対する税金の徴収義務を持つオンラインマーケットプレイスのみを使用する場合、売り手が PST に登録する必要はありません。これらの売上は、売り手の登録しきい値にカウントされません。
Stripe での税金の計算方法
Stripe は、特定の取引に連邦税 (GST または HST)、州税 (PST、QST、RST)、両タイプの税金の組み合わせのどれが適用されるかを判別します。
カナダ国内での商品とサービスの売上は、通常、顧客の場所に基づいて課税されます。カナダから海外の顧客に配送される商品は、カナダの税務目的ではゼロ税率の輸出になります。これらの取引には、配送先の国で税金や関税が発生する可能性がありますが、Stripe ではそれらの計算を行いません。
Stripe は、売り手が通常の GST /HST で登録している場合、海外からカナダの顧客への商品の売上に対して GST /HST を計算します。売り手が簡易 GST/HST で登録している場合、海外からカナダの顧客への商品売上に対する GST/HST は計算されません。
カナダから他の国の顧客に提供されるサービスの売上は、通常カナダでは課税の対象になりませんが、顧客の国の税金が適用される場合があります。他国で設立された売り手がカナダの顧客に提供するサービスの売上は、通常カナダでは課税の対象になりますが、以下の例外があります。
- 簡易 GST/HST で登録しているリモート販売者は、個人への販売の場合は GST/HST を徴収する必要がありますが、GST/HST 登録番号を提出するビジネスの顧客への販売の場合は対象外です。
- リモート販売者は、ケベック州の個人への販売の場合は QST を徴収する必要がありますが、QST 登録番号を提出するビジネス顧客への販売の場合は徴収する必要はありません。
- リモート販売者は、個人顧客かビジネス顧客にかかわらず、マニトバ州、サスカチュワン州、ブリティッシュコロンビア州での売上に対する州の売上税を徴収する必要があります。これらの州の顧客への売上を州の売上税を免除するものとして処理するには、顧客の税ステータスを
exemptに設定します。
税金の報告および申告
Stripe Tax には、税務申告の自動化を支援する申告パートナー (Taxually、Marosa、ハンズオフ売上税) が用意されています。これらのパートナーは、税取引データをリアルタイムで自動的に同期するため、手作業でのデータ入力やファイル転送が不要になります。詳しくは、納税申告についての記事をご覧ください。
Stripe は、完了した税取引のレポートも提供します。これらのレポートにアクセスするには、登録に移動します。詳しくは、各種レポートをご覧ください。
マーケットプレイスの納税義務
カナダは「デジタルプラットフォーム運営者」を、売り手と買い手の間の取引を管理する (支払いを処理して売り手に渡すなど) ことから、税金徴収の義務を負う可能性があるマーケットプレイス運営者として定義しています。この定義には、商品の掲載または決済の処理のみを行うビジネスは含まれません。デジタルプラットフォーム運営者は、次を対象に GST/HST を徴収する必要があります。
- 通常の GST/HST 制度に登録されていない、リモート販売者によるカナダの個人へのデジタル商品およびサービスの販売。
- 販売時に商品がカナダにある場合、非登録の売り手からカナダの顧客への商品の販売。
- 不動産所有者が GST/HST に登録していない場合の、短期滞在向け宿泊施設の提供。これには通常、1 カ月未満の賃貸料が含まれます。Stripe Tax は宿泊サービスに対応していません。
州税が課されるカナダの州でも、プラットフォームの税金の徴収義務に同様の課税規則が適用されます。