# デジタル商品の税務情報

デジタル商品の販売向けに Stripe Tax を設定できます。

事業者がデジタル商品を販売している場合、このガイドは、特定のユースケースに応じて Stripe Tax を実装する際に役立ちます。デジタル商品の税務上の取り扱いは、提供方法 (ダウンロードかストリーミングか)、アクセスの種類 (永続的か一時的か)、顧客タイプ (消費者か事業者か)、利用タイプ (個人利用か業務利用か) によって異なる場合があります。現地の規制や税法を遵守するため、製品を正しく分類してください。

## 利用可否

Stripe Tax は、[対応国](https://docs.stripe.com/tax/supported-countries.md#supported-countries)のいずれにおいても、デジタル製品の販売に対応しています。

## デジタル商品の商品税コード

Stripe Tax は、[デジタル商品](https://docs.stripe.com/tax/tax-codes.md?type=digital)向けに専用の商品税コード (PTC) を提供しています。

デジタル商品でよく使用される PTC には次のようなものがあります:

| PTC             | 名前                                       | 使用場面                                         |
| --------------- | ---------------------------------------- | -------------------------------------------- |
| `txcd_10202000` | ダウンロード可能なソフトウェア: 個人用                     | 購入者が個人利用のためにダウンロードする既製ソフトウェアを販売する場合          |
| `txcd_10202003` | ダウンロード可能なソフトウェア: 業務用                     | 購入者が業務利用のためにダウンロードする既製ソフトウェアを販売する場合          |
| `txcd_10103000` | サービスとしてのソフトウェア (SaaS): 個人使用              | 消費者に完全にインターネット経由で提供されるクラウドベースのソフトウェアの場合      |
| `txcd_10103001` | サービスとしてのソフトウェア (SaaS): 業務使用              | 事業者向けに完全にインターネット経由で提供されるクラウドベースのソフトウェアの場合    |
| `txcd_10401100` | デジタル音声作品 - ダウンロード・非サブスクリプション - 永続的な利用権付き | 永続的にアクセスできるダウンロード可能な音楽、ポッドキャスト、その他の音声を販売する場合 |
| `txcd_10401200` | デジタル音声作品 - ストリーミング・サブスクリプション - 条件付き利用権付き | サブスクリプション決済に紐づくアクセス権のある音声ストリーミングサービスを提供する場合  |
| `txcd_10201000` | ビデオゲーム - ダウンロード・非サブスクリプション - 永続的な利用権付き   | 永続的にアクセスできるダウンロード可能なビデオゲームを販売する場合            |
| `txcd_10201004` | ビデオゲーム - ストリーミング・サブスクリプション - 条件付き権利付き    | クラウドゲームのサブスクリプションサービスを提供する場合                 |

製品の提供方法、アクセスの種類、顧客タイプに最も近い PTC を選択してください。

## デジタル商品向けに Stripe Tax を設定する

1. [Stripe Tax アカウントを設定](https://docs.stripe.com/tax/set-up.md)し、[登録](https://docs.stripe.com/tax/registering.md)も行う
1. 販売量に基づいて登録が必要な場所を、[しきい値モニタリング](https://docs.stripe.com/tax/monitoring.md)を使用して追跡します。
1. 製品に最も近い商品税コードを使用して、[商品税コード (PTC)](https://docs.stripe.com/tax/products-prices-tax-codes-tax-behavior.md) を製品に割り当てます。[デジタル商品フィルター](https://docs.stripe.com/tax/tax-codes.md?type=digital)を使用すると、利用可能なデジタル商品の商品税コードをすべて参照できます。
1. [Stripe](https://docs.stripe.com/tax/file-with-stripe.md) または[申告パートナー](https://docs.stripe.com/tax/file-with-taxually.md)を利用して、納税申告書を提出します。

## 地域的な考慮事項

### アメリカ合衆国

アメリカのデジタル商品に関する税務ルールは、州によって大きく異なります。すべてのデジタル商品に税金が適用される州もあれば、完全に免除する州もあり、次の点を区別する州も多くあります:

- ダウンロード済みコンテンツかストリーミングコンテンツか
- 個人利用か事業利用か
- 永続的なアクセスか、制限付きまたはサブスクリプションベースのアクセスか

製品の提供方法と顧客タイプに最も近い、できるだけ具体的な PTC を選択することをお勧めします。アメリカでの販売には**一般 - 電子的に提供されるサービス **(`txcd_10000000`) を使用しないでください。この汎用コードでは、多くの州で課税対象かどうかを決定する区別を反映できないため、税額が正しく計算されない可能性があります。

アメリカでの販売では、法人顧客が税免除証明書を提出する場合があります。免除証明書を [EXEMPTAX Stripe App](https://support.stripe.com/questions/tax-exemption-certificate-management) で管理することができます。

### 欧州連合

EU の VAT は、顧客の所在地に基づいてデジタル商品に適用されます。状況に応じた登録タイプを追加できます:

- [国内登録](https://docs.stripe.com/tax/supported-countries/european-union.md#eu-businesses-domestic-registration): 法人設立されている EU 加盟国内での販売向け。
- [ワンストップショップ (OSS)](https://docs.stripe.com/tax/supported-countries/european-union.md#outside-eu-businesses-union-oss): 他の EU 加盟国の顧客への越境販売向け。ビジネスが EU 内にある場合は、登録国として自国を選択してください。EU 外にある場合は、任意の EU 加盟国を選択できます。

## B2B 販売とリバースチャージ

アメリカ国外の事業者の顧客 (B2B) へのデジタル商品の越境販売は、リバースチャージ制度に該当することがよくあります。[リバースチャージ](https://docs.stripe.com/tax/zero-tax.md#reverse-charges)を適用するには、顧客の納税者番号を回収する必要があります。

[決済](https://docs.stripe.com/tax/checkout/tax-ids.md)における納税者番号の収集方法と、[請求書](https://docs.stripe.com/tax/invoicing/tax-ids.md)への表示方法ごを確認ください。

## カスタマイズ

デジタル商品に固有の課税対象に関する要件がある場合は、[税務のカスタマイズ](https://docs.stripe.com/tax/tax-customizations.md)を使用して、デフォルトの動作を上書きする特別な課税ルールや免税を適用できます。