クレジットノートの例

特に明記されていない限り、これらのクレジットノートの例では、収益認識が日単位で行われることが前提です。

支払い前のクレジットノート

前払クレジットノートは、顧客が支払いを行う前、または請求書が全額支払われる前に発行されます。これは、顧客が支払うべき金額を調整したり、割引を前もって提供したりするために使用されます。次に例を示します。

この例では、顧客が 1 月 1 日 00:00:00 UTC に 3 か月間、120 USD のサブスクリプションを開始します。支払いを受け取る前に、顧客の残高に適用される 30 USD の前払いクレジットノートを提供します。これは前払い割引のように扱われ、請求書全体が 90 USD に減額されます。その後、請求書は 2 月に 90 USD で支払われます。3 月のサマリーは次のようになります。

支払い後のクレジットノート

返金、顧客クレジット、またはアウトオブバンドクレジットを使用して、顧客が支払いを行った後にクレジットノートを発行できます。

この例では、顧客が 1 月 1 日の 00:00:00 UTC に 3 か月間、90 USD のサブスクリプションを開始します。サブスクリプションによって請求書が生成され、顧客はそれをすぐに支払います。2 月 1 日に、45 USD のクレジットノートを発行し、15 USD を返金します。顧客の残高に 10 USD を入金します。20 USD を外部顧客残高に貸方記入します (アウトオブバンドクレジット)。3 月のサマリーは次のようになります。

ラインアイテムのないクレジットノート

この例では、次の状況だと仮定します。

• 1 月 1 日の 00:00:00 UTC に、顧客が 181 USD の 6 カ月のサブスクリプションを開始する。
• サブスクリプションによって請求書が生成される。
• 請求書は確定されたが、顧客がまだ支払いを終えていない。
• 2 月 1 日に 90.50 USD のクレジットノートを発行する。

クレジットノートが発行されると、以下のように処理されます。

• 売掛金勘定アカウントは、クレジットノートの金額に従って減額されます。
• 認識収益が、クレジットノートアカウントのマイナス収益によって比例的に相殺されます。
• 認識されていない、定期支払いからの前受収益は、クレジットノートの金額に比例して減額されます。

3 月末以降にサマリーを確認すると、以下のように表示されます。

クレジットノートが 5 月 3 日に無効になると、以下のように処理されます。

• クレジットノート勘定を反対仕訳します。
• 売掛金を元の請求書の請求金額まで増やします。
• 2 月、3 月、4 月ではなく、5 月に減額された収益を計上します。
• 5 月に減額された前受収益を元に戻します。

6 月末以降のサマリーは以下のように表示されます。

ラインアイテムのないクレジットノートは、特定の請求書のラインアイテムとの照合が行われません。クレジットノートの金額は、そのように処理されるのではなく、請求書のラインアイテムに比例して分割されます。

ラインアイテムのあるクレジットノート

ラインアイテムのあるクレジットノートは、ラインアイテムのないクレジットノートと同じように機能しますが、クレジットノートのラインアイテムが対応する請求書のラインアイテムの収益やその他のアカウントの調整に使用される点が異なります。

マイナスの明細項目を含むクレジットノート

マイナスのラインアイテムのあるクレジットノートのアカウントに対する調整では、プラスのラインアイテムのあるクレジットノートのアカウントに対する調整とは反対のことが行われます。

ダッシュボードでマイナスの請求書のラインアイテムをクレジットする方法、または API を使用してプログラムで処理する方法をご紹介します。